Защита подрядчика при ВНП
Собственник подрядной компании при выездной налоговой проверке рискует не только доначислениями на бизнес, но и личной ответственностью: если ИФНС докажет умысел, штраф по статье 122 НК РФ составит 40% от суммы недоимки — без права снижения. Средний размер доначислений по ВНП в строительстве и смежных отраслях превышает 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве (данные ФНС, форма № 2-НК, 2024 г.).
VINDEX сопровождает подрядчиков на всех стадиях проверки — от уведомления до арбитражного суда. Ниже — кому подходит услуга, что делают юристы и как строится работа.
Ваша компания получила решение о назначении ВНП?
Если ИФНС вручила решение о начале выездной проверки — у вас есть время до первого требования о предоставлении документов выстроить позицию защиты. Каждый день промедления сужает пространство для манёвра. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота на период проверки.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит услуга
Услуга ориентирована на собственников подрядных и субподрядных компаний в строительстве, производстве, IT и торговле с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей. Типовые ситуации, при которых необходима специализированная защита:
- ВНП назначена по периоду, когда компания активно использовала субподрядчиков или самозанятых.
- ИФНС запросила документы по контрагентам второго-третьего звена — признак интереса к цепочке НДС.
- В цепочке поставок есть компании с налоговыми разрывами по АСК НДС-2.
- Бизнес разделён на несколько юрлиц или ИП — риск квалификации как дробления.
- Получен акт ВНП с доначислениями по НДС и налогу на прибыль — срок на возражения истекает через месяц.
Что делают юристы VINDEX при защите подрядчика
Работа строится вокруг двух правовых оснований. Первое — реальность операций: статья 54.1 НК РФ допускает уменьшение налоговой базы, только если обязательство исполнено именно той стороной, которая указана в договоре. Второе — налоговая реконструкция: даже при доказанном использовании технического контрагента ИФНС обязана учесть реальные расходы и вычеты — если налогоплательщик раскрыл фактического исполнителя (письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, Обзор ВС РФ от 13.12.2023).
Конкретные действия команды:
- анализ решения о назначении ВНП и периодов проверки по статье 89 НК РФ;
- аудит доказательной базы по реальности субподрядных работ и поставок;
- подготовка согласованных позиций сотрудников для допросов;
- оценка рисков дробления и применимости амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024;
- подготовка возражений на акт ВНП и апелляционной жалобы в УФНС;
- представительство в арбитражном суде при оспаривании решения ИФНС.
Как работает VINDEX: пять шагов
Шаг 1. Диагностика. Анализируем решение о ВНП, требования ИФНС, структуру контрагентов. Определяем зоны риска и оцениваем вероятный размер доначислений.
Шаг 2. Стратегия. Формируем позицию защиты: какие операции можно подтвердить документально, где применима налоговая реконструкция, где — амнистия по дроблению.
Шаг 3. Сопровождение проверки. Готовим ответы на требования, участвуем в допросах, контролируем выемки. Фиксируем процессуальные нарушения инспекции.
Шаг 4. Возражения и жалоба. Подготавливаем возражения на акт ВНП в течение одного месяца со дня вручения (статья 100 НК РФ). При необходимости — апелляционную жалобу в УФНС до вступления решения в силу.
Шаг 5. Арбитражный суд. Разрабатываем процессуальную стратегию, формируем доказательственную базу по стандартам ВАС/ВС РФ, представляем интересы в суде.
Типовые ситуации: три сценария для собственника подрядчика
Сценарий 1. Субподрядчики признаны техническими компаниями.
ИФНС снимает вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, ссылаясь на отсутствие у субподрядчика ресурсов. Доначисление — 30–80 млн рублей. Стратегия защиты: доказать реальность работ через исполнительскую документацию, акты скрытых работ, журналы КС-6а. Добиться налоговой реконструкции — учёта расходов по рыночным ценам фактического исполнителя.
Сценарий 2. Дробление бизнеса — несколько юрлиц на упрощённой системе.
ИФНС объединяет выручку аффилированных компаний и доначисляет НДС и налог на прибыль за три года. При нарушениях за 2022–2024 гг. применима амнистия по ФЗ-176: доначисления списываются при добровольном отказе от дробления в 2025–2026 гг. Срок принятия решения об амнистии — ограничен. Стратегия: оценить применимость амнистии до вынесения решения по ВНП.
Сценарий 3. Самозанятые переквалифицированы в трудовые отношения.
Характерно для IT и строительства. ИФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы, квалифицируя выплаты как скрытую зарплату. Доказательная база защиты: самостоятельность исполнителей, отсутствие признаков трудового договора (фиксированный график, рабочее место, инструменты компании).
Практика VINDEX
Отмена решения ИФНС в арбитражном суде. Сибирский ФО, осень 2024. Собственник строительной компании получил решение о доначислении НДС на 47 млн рублей: ИФНС квалифицировала четырёх субподрядчиков как технические компании. Команда VINDEX сформировала доказательную базу реальности работ — исполнительская документация, складские накладные, показания прорабов. Арбитражный суд первой инстанции отменил решение ИФНС в части 39 млн рублей.
Получили акт ВНП или решение о доначислении?
Если акт вручён — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Ошибка в возражениях сужает позицию при апелляционном обжаловании и в суде. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией.
Распространённое заблуждение: «мы уже подали возражения, думаем победим». Возражения — только первый рубеж. По статистике ФНС, более 83% налоговых споров в суде решается в пользу инспекции. Сильная позиция в возражениях повышает шансы на стадии УФНС — но требует правовой аргументации, а не только ссылок на документы.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Что подготовить собственнику до встречи с юристами VINDEX
- Решение о назначении ВНП с указанием проверяемых налогов и периодов.
- Перечень субподрядчиков и контрагентов за проверяемый период с суммами договоров.
- Акт ВНП или требования ИФНС (если уже получены).
- Учётная политика за проверяемые периоды.
- Сведения о структуре группы компаний — юрлица, ИП, связанные лица.
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оцениваем уязвимости до начала ВНП.
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до арбитражного суда.
Смотрите также: Медицина и амнистия по дроблению, Пени при ВНП: как рассчитываются и можно ли снизить, Вовлечённость компаний группы: как снизить риски.
Также по теме: Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Какие отрасли проверяют чаще всего?
Строительство, торговля и производство остаются в приоритете ФНС: именно в этих отраслях концентрируется около 70% доначислений по ВНП. Подрядные цепочки в строительстве проверяют особенно внимательно — из-за высокой доли субподряда и типовых схем с техническими компаниями.
2. В чём специфика ВНП в строительстве?
ИФНС проверяет реальность субподрядных работ: были ли у субподрядчика ресурсы, персонал и техника для выполнения объёмов. Статья 54.1 НК РФ требует, чтобы обязательство исполнила именно та сторона, которая указана в договоре. Если субподрядчик — техническая компания, вычеты по НДС и расходы по прибыли снимают полностью или частично.
3. Каковы налоговые риски IT-компаний?
IT-компании попадают под проверку по трём основаниям: привлечение самозанятых вместо штатных сотрудников (переквалификация в трудовые отношения), дробление с использованием льготных ставок и несоответствие фактического профиля деятельности заявленным ОКВЭД. Налоговые риски по самозанятым выросли после 2023 года — ФНС автоматически отслеживает регулярность и объём выплат.
4. Что проверяют при ВНП в торговле?
В торговле ФНС фокусируется на цепочках поставок: наличие транзитных звеньев, разрывы по НДС в АСК НДС-2, реальность поставщиков второго и третьего звена. Дополнительный риск — дробление сети на несколько юрлиц или ИП для удержания в лимитах спецрежимов.
5. Как защитить производственную компанию при ВНП?
Ключевые направления защиты: документальное подтверждение реальности поставок и работ, доказательная база по деловой цели каждой сделки, согласованная позиция сотрудников на допросах. Если ИФНС применяет ст. 54.1 НК РФ — добиваться налоговой реконструкции: учёта реальных расходов при расчёте доначислений, а не снятия всей суммы.
Возражения на акт ВНП — необходимый, но недостаточный шаг. Устойчивая позиция строится на доказательной базе реальности операций, правовой аргументации по статье 54.1 НК РФ и процессуальном контроле на каждой стадии. Большинство споров, которые доходят до арбитражного суда, решаются в пользу налоговых органов — если позиция не подготовлена заблаговременно.
VINDEX сопровождает подрядчиков от предпроверочного анализа до представительства в суде. Практика охватывает строительство, производство, IT и торговлю с суммами доначислений от 20 млн рублей.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года