Возражения на акт ВНП в строительстве

Кому подходит эта услуга

Услуга ориентирована на генеральных директоров строительных компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые получили акт ВНП с доначислениями по одному или нескольким направлениям.

• Генподрядчики, которым ИФНС отказала в НДС-вычетах по субподрядчикам со ссылкой на статью 54.1 НК РФ — «технические компании», отсутствие ресурсов у исполнителя.
• Застройщики, у которых оспорена реальность операций с поставщиками материалов или завышение расходов по актам КС-2.
• Компании с самозанятыми в цепочке — ИФНС переквалифицирует выплаты в трудовые и доначисляет НДФЛ и страховые взносы.
• Группы компаний, которым предъявлены претензии по дроблению бизнеса — применение спецрежимов внутри группы при единых ресурсах и клиентской базе.

Отдельная категория — компании, полагающие, что «работают честно» и претензий не будет. Строительство проверяют не потому, что нашли конкретное нарушение. АСК НДС-2 фиксирует разрыв в цепочке НДС — и ВНП назначается автоматически. Реальность субподрядчика на бумаге не означает отсутствие претензий по формальным основаниям.

Что делает VINDEX при подготовке возражений

Работа строится в пять этапов в рамках месячного срока по статье 100 НК РФ.

• Анализ акта — определяем, какие эпизоды оспоримы процессуально, какие — по существу. Проверяем, соблюдены ли сроки ВНП по статье 89 НК РФ, правильно ли квалифицированы операции.
• Доказательная база — собираем первичку по субподрядам: журналы допуска на объект, пропуска, переписку с субподрядчиками, акты освидетельствования скрытых работ. Это основа для опровержения тезиса о нереальности операций.
• Позиция по НДС-вычетам — формируем аргументацию по статье 54.1 НК РФ: реальность исполнения, надлежащий исполнитель, деловая цель привлечения субподрядчика. Используем практику ВС РФ из Обзора от 13.12.2023 — в том числе по налоговой реконструкции.
• Расчёт налоговой реконструкции — если часть субподрядных расходов ИФНС отказывается признавать, добиваемся учёта фактически понесённых затрат при расчёте налога на прибыль.
• Подача возражений и участие в рассмотрении — подаём возражения в ИФНС, участвуем в рассмотрении материалов проверки по статье 101 НК РФ и фиксируем позицию для последующего обжалования.

Типовые сценарии для генерального директора строительной компании

Сценарий 1. Субподрядчики признаны «техническими компаниями»

ИФНС отказывает в НДС-вычетах по субподрядчикам, ссылаясь на отсутствие у них ресурсов — персонала, техники, складов. Ключевые доказательства: журналы общих работ, пропуски на объект, товарно-транспортные накладные, банковские выписки субподрядчика. Вероятный исход без возражений: доначисление НДС в полном объёме плюс штраф 20–40% (статья 122 НК РФ). Стратегия: доказать реальность выполнения работ субподрядчиком и применить налоговую реконструкцию по расходам.

Сценарий 2. Самозанятые переквалифицированы в штатных работников

ИФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы, квалифицируя договоры с самозанятыми как трудовые. Ключевые доказательства: акты выполненных работ с конкретным результатом, отсутствие признаков трудовых отношений — нет рабочего места, нет фиксированного графика, самозанятый работает с несколькими заказчиками. Вероятный исход: переквалификация влечёт доначисление взносов и НДФЛ за весь проверяемый период (до трёх лет по статье 89 НК РФ). Стратегия: оспорить квалификацию по каждому договору отдельно.

Сценарий 3. Дробление бизнеса — применение спецрежимов в группе

ИФНС консолидирует выручку нескольких юридических лиц группы и доначисляет НДС и налог на прибыль за периоды 2022–2024 годов. Для периодов 2022–2024 применима амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024 — при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах. Стратегия: в возражениях зафиксировать намерение воспользоваться амнистией и заявить о деловой цели разделения структуры.