Защита торговой компании при ВНП
Оптовая и розничная торговля — одна из трёх приоритетных отраслей для выездных налоговых проверок ФНС. По данным за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Если вы собственник торговой компании и получили решение о назначении ВНП — специфика отрасли делает вашу позицию уязвимее, чем кажется на первый взгляд.
Торговля проверяется по трём устойчивым направлениям: НДС-вычеты по цепочке поставщиков, дробление бизнеса между связанными юрлицами на спецрежимах, договоры с самозанятыми на регулярную торговую деятельность. Возражения на акт — только первый рубеж. Без подготовленной доказательной базы и процессуальной стратегии они редко меняют исход.
Ваша торговая компания получила решение о назначении ВНП?
Если ИФНС вручила решение — у вас есть время до первого требования о представлении документов, чтобы выстроить позицию защиты. Ошибки на этом этапе сужают возможности в возражениях на акт и в арбитражном суде. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска по НДС-вычетам и дроблению, подготовят стратегию защиты документооборота.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит эта услуга
Услуга ориентирована на собственников торговых компаний с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, которым назначена ВНП или уже вручён акт с доначислениями. Актуально, если:
- компания работает с поставщиками через несколько звеньев, и АСК НДС-2 фиксирует разрывы;
- бизнес структурирован через несколько юрлиц или ИП на упрощённой системе — с общей клиентской базой или складом;
- в структуре оформлены самозанятые на регулярные торговые операции;
- ИФНС уже вручила акт, а возражения поданы — но уверенности в результате нет.
Отдельная категория — собственники, которые считают, что «уже подали возражения и победим». Возражения фиксируют позицию, но не заменяют доказательную базу. Если ИФНС собрала показания сотрудников контрагента, банковские выписки и анализ IP-адресов — возражения без встречных доказательств суд воспринимает как декларацию.
Что делает VINDEX при ВНП торговой компании
- Анализ доначислений по НДС-вычетам. Оцениваем реальность каждого поставщика из акта: ресурсы, движение товара, деловая цель. Готовим доказательную базу по стандарту статьи 54.1 НК РФ — тест реальности и тест надлежащего исполнителя.
- Оценка рисков дробления. Анализируем структуру бизнеса на признаки из письма ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@: единый контроль, общие ресурсы, искусственное удержание лимитов спецрежимов. Если амнистия по ФЗ-176 применима — готовим документы для добровольного раскрытия.
- Позиция по самозанятым. Проверяем договоры на признаки трудовых отношений. Готовим аргументацию по деловой цели и самостоятельности исполнителей.
- Возражения на акт и апелляционная жалоба. Формируем правовую позицию с доказательной базой. Контролируем процессуальные сроки: один месяц на возражения по статье 100 НК РФ и один месяц на апелляционную жалобу по статье 139.1 НК РФ — оба срока не восстанавливаются.
- Арбитражный суд. Если УФНС оставило решение в силе — разрабатываем позицию для суда первой инстанции, апелляции и кассации.
Как строится работа: пять этапов
Шаг 1. Диагностика. Анализируем акт или решение о назначении ВНП. Определяем, какие эпизоды уязвимы, а по каким позиция сильная. Оцениваем сумму реального риска.
Шаг 2. Сбор доказательной базы. Восстанавливаем цепочку поставок: договоры, товарные накладные, транспортные документы, складские карточки, деловая переписка. Выявляем, какие документы ИФНС не запросила, но которые работают в пользу компании.
Шаг 3. Правовая позиция. Формируем возражения на акт или жалобу. Аргументируем по статье 54.1 НК РФ, по Постановлению Пленума ВАС РФ № 53 и по актуальной практике ВС РФ.
Шаг 4. Административное обжалование. Сопровождаем рассмотрение жалобы в УФНС. При необходимости — готовим ходатайство об обеспечительных мерах.
Шаг 5. Арбитражный суд. Если досудебный этап не даёт результата — готовим заявление в арбитражный суд. Представляем интересы компании в суде первой инстанции, апелляции и кассации.
Практика: отмена решения ИФНС в арбитражном суде
Приволжский ФО, осень 2023. Оптовая торговая компания получила акт ВНП с доначислениями по НДС на 38 млн рублей — ИФНС квалифицировала поставщиков второго звена как технические компании. Собственник самостоятельно подал возражения, УФНС решение поддержало. VINDEX подготовил доказательную базу по реальности поставок: транспортные накладные, свидетельские показания водителей и кладовщиков, данные весового контроля. Арбитражный суд первой инстанции отменил решение ИФНС в части 31 млн рублей.
Сибирский ФО, весна 2024. Розничная сеть из трёх юрлиц на УСН. ИФНС квалифицировала структуру как дробление бизнеса, доначислила НДС и налог на прибыль на 54 млн рублей. VINDEX провёл анализ на применимость амнистии по ФЗ-176: два из трёх эпизодов попали под условия списания. По оставшемуся эпизоду подготовлены возражения с обоснованием деловой цели разделения. Итоговые доначисления снижены до 11 млн рублей.
Возражения поданы, но уверенности в результате нет?
Если ИФНС вручила акт, а возражения уже поданы — у вас один месяц на апелляционное обжалование решения после его вынесения (статья 139.1 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX оценят позицию по возражениям, определят пробелы в доказательной базе и подготовят аргументацию для УФНС и арбитражного суда.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оценка уязвимостей до начала ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения ИФНС
Смотрите также:
- Смешанная деятельность на ОСН и УСН: налоговые риски
- Поручительство при ВНП
- Субсидиарная ответственность и амнистия по дроблению
- Аналитика по налоговым проверкам
Частые вопросы
1. Какие отрасли проверяют чаще всего?
Оптовая и розничная торговля входит в тройку приоритетных отраслей для ВНП наряду со строительством и производством. Торговля привлекает ИФНС из-за высокого оборота, многозвенных цепочек поставщиков и распространённых НДС-разрывов в АСК НДС-2. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России.
2. В чём специфика ВНП в строительстве?
При ВНП в строительстве ключевым риском является реальность субподрядных операций. ИФНС проверяет наличие у субподрядчиков квалифицированного персонала, техники, строительных допусков (СРО). Доказательная база строится вокруг исполнительной документации, актов КС-2 и КС-3, журналов производства работ и пропускных документов на объект.
3. Каковы налоговые риски IT-компаний?
Для IT-компаний основные риски связаны с переквалификацией договоров с самозанятыми и ИП в трудовые отношения, а также с применением льготы по страховым взносам при несоответствии доли IT-выручки установленным порогам. Дополнительный риск — дробление бизнеса с переводом части разработчиков на спецрежимы для искусственного удержания налоговой нагрузки.
4. Что проверяют при ВНП в торговле?
При ВНП в торговле ИФНС фокусируется на трёх направлениях: реальность поставщиков первого и второго звена (НДС-вычеты), дробление бизнеса между связанными торговыми точками или юрлицами на спецрежимах, а также договоры с самозанятыми на регулярную торговую деятельность. Инспекция анализирует движение товара от поставщика до покупателя и соответствие ценообразования рыночным условиям.
5. Как защитить производственную компанию при ВНП?
Защита производственной компании строится на подтверждении реальности технологического цикла: наличие производственных мощностей, персонала нужной квалификации, расхода материалов, соответствующего объёму выпуска. Ключевые документы — технологические карты, сменные рапорты, складские карточки и данные счётчиков энергопотребления. Оспаривание вычетов по материалам требует восстановления цепочки поставщиков с документальным подтверждением каждого звена.
Торговля — отрасль с предсказуемыми векторами налоговых претензий: НДС-вычеты, дробление, самозанятые. Предсказуемость не снижает сумму доначислений, но даёт возможность выстроить защиту заранее. Результат по каждому эпизоду определяется доказательной базой — не текстом возражений.
VINDEX специализируется на налоговых спорах торговых и дистрибьюторских компаний: от предпроверочного анализа до представления интересов в арбитражных судах округов и ВС РФ.
Есть ситуация с налоговой по торговой компании?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
15 апреля 2026 года