Стоимость сопровождения реструктуризации VINDEX
Если вы генеральный директор группы компаний на спецрежимах и ИФНС уже направила запросы о взаимозависимости — у вас ограниченное окно для действий. Реструктуризация бизнес-структуры под требования статьи 54.1 НК РФ и амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 позволяет списать доначисления за 2022–2024 годы — при условии реального отказа от дробления в 2025–2026 годах. Стоимость сопровождения определяется масштабом группы, стадией проверки и набором задач.
Получили запрос от ИФНС о взаимозависимости или уже идёт проверка?
Если ИФНС направила требование о предоставлении документов по участникам группы — анализ признаков дробления начинается немедленно. Промедление сужает возможности для применения амнистии по ФЗ-176. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят применимость амнистии и разработают план реструктуризации.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит услуга
Услуга предназначена для генеральных директоров и собственников группы компаний с совокупной выручкой от 300 млн рублей, где два и более юридических лица или ИП применяют УСН с показателями, близкими к лимиту.
- Группа использует несколько юридических лиц или ИП на УСН, при этом общая выручка превышает порог ОСН.
- ИФНС направила требования о предоставлении документов по взаимозависимым лицам или назначила выездную проверку.
- Участники группы имеют общих сотрудников, совпадающие адреса, единую клиентскую базу — признаки по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
- Доначисления за 2022–2024 годы уже начислены или ожидаются — и применимость амнистии по ФЗ-176 не проверена.
- Генеральный директор лично подписывал договоры и декларации всех участников группы — это создаёт риск по статье 199 УК РФ при доказанном умысле.
Что делает VINDEX при сопровождении реструктуризации
- Диагностика группы. Анализ всех участников по 17 признакам дробления из письма ФНС № БВ-4-7/8051@. Оценка совокупных рисков — сумма возможных доначислений по ОСН с учётом пеней и штрафа 40% за умысел по статье 122 НК РФ.
- Применимость амнистии. Проверка условий ФЗ-176: периоды, режимы, статус решений ИФНС. Определение, какие доначисления попадают под списание, а какие — нет.
- План добровольного отказа от дробления. Разработка модели объединения или разделения деятельности с реальной деловой целью. Позиция строится с учётом пунктов 11–14 Обзора ВС РФ от 13.12.2023 — зачёт налогов, уплаченных участниками группы на спецрежимах, в счёт доначислений по ОСН.
- Сопровождение переходного периода 2025–2026. Контроль за тем, что реструктуризация не содержит признаков новой схемы. Подготовка позиции на случай выездной проверки за переходный период.
- Защита при проверке. Если ВНП уже назначена — параллельное ведение: возражения на акт, апелляционная жалоба в УФНС, арбитражный суд.
Главное возражение, которое мы слышим: «Наш бухгалтер сам общается с ФНС». Бухгалтер ведёт текущий учёт и отвечает на стандартные запросы. Реструктуризация группы компаний под требования статьи 54.1 НК РФ — это правовая позиция, которая затрагивает уголовные риски генерального директора по статье 199 УК РФ. Бухгалтер не несёт за неё персональной ответственности — директор несёт.
Как работает сопровождение: пять этапов
Шаг 1. Первичная оценка — анализ структуры группы, выручки участников, режимов налогообложения и статуса взаимодействия с ИФНС. Срок: 3–5 рабочих дней. Результат: оценка рисков с суммой возможных доначислений.
Шаг 2. Правовая диагностика — проверка каждого участника группы на признаки дробления по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@. Оценка применимости амнистии по ФЗ-176 к конкретным периодам и решениям.
Шаг 3. Разработка модели реструктуризации — проектирование новой структуры с реальной деловой целью. Обоснование под стандарт Определения КС РФ от 04.07.2017 № 1440-О: налогоплательщики вправе выбирать модели ведения бизнеса, если разделение обусловлено деловой целью, а не исключительно снижением налоговой нагрузки.
Шаг 4. Реализация и контроль — сопровождение перехода: договоры, внутренние регламенты, кадровые решения. Контроль лимита УСН и признаков взаимозависимости в течение 2025–2026 годов.
Шаг 5. Защита при проверке переходного периода — подготовка позиции и документации для выездной проверки 2025–2026 годов. Цель: подтвердить реальный отказ от дробления и получить списание доначислений по амнистии.
Практика: зачёт налогов при амнистии дробления
В деле группы компаний из Сибирского ФО (осень 2024) ИФНС доначислила НДС и налог на прибыль на совокупную сумму около 47 млн рублей, квалифицировав пять ИП на УСН как единый субъект. Сторона защиты применила позицию пунктов 13–14 Обзора ВС РФ от 13.12.2023: налоги, уже уплаченные участниками группы на УСН за проверяемый период, были зачтены в счёт доначислений по ОСН. Реальный размер требований снизился до 18 млн рублей. Параллельно была подготовлена модель реструктуризации для применения амнистии по ФЗ-176 — с добровольным отказом от схемы с 2025 года.
Получили акт или решение ИФНС о дроблении — окно для амнистии закрывается
Если вынесено решение о доначислении по схеме дробления за 2022–2024 годы — срок на апелляционное обжалование составляет один месяц со дня вручения (статья 139.1 НК РФ). После истечения этого срока решение вступает в силу. Юристы VINDEX оценят применимость амнистии по ФЗ-176 и подготовят позицию для УФНС или арбитражного суда.
Воспользоваться налоговой амнистией
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка рисков группы до назначения ВНП
- Налоговый спор и арбитражный суд — защита при доначислениях по дроблению
Смотрите также: Вовлечённость компаний группы: как снизить риски, Налоговый спор при участии иностранной компании, Акты сверки и реальность расчётов.
Частые вопросы
1. Что такое дробление бизнеса по НК РФ?
Дробление бизнеса — это искусственное разделение единой деятельности на несколько формально самостоятельных компаний или ИП для удержания в рамках спецрежимов и снижения налоговой нагрузки без реальной деловой цели. Признак схемы по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@: единый контроль, общие ресурсы, искусственное удержание лимитов УСН. При доказанном дроблении ИФНС объединяет выручку всех участников и доначисляет налоги по ОСН.
2. Как работает амнистия по ФЗ-176?
ФЗ-176 от 12.07.2024 предусматривает списание доначислений, пеней и штрафов за дробление за 2022–2024 годы при условии добровольного отказа от схемы в 2025–2026 годах. Списание происходит автоматически с 01.01.2030 или раньше — если выездная проверка за 2025–2026 годы завершится без выявления дробления. Списываются налоги, пени и штрафы по статьям 119, 120 и 122 НК РФ.
3. Кто может воспользоваться амнистией?
Амнистия по ФЗ-176 применима к группам компаний, которые применяли спецрежимы с признаками искусственного дробления в 2022–2024 годах. Условие — добровольный и реальный отказ от схемы в 2025–2026 годах. Если ИФНС уже вынесла решение о доначислении до принятия закона — амнистия применяется только в части, не исполненной на момент вступления ФЗ-176 в силу.
4. Какие признаки дробления выявляет ФНС?
По письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ основные признаки: единый фактический контроль участников группы одним лицом, общие сотрудники и производственные ресурсы, совпадающие адреса и IP-адреса, общая клиентская база и поставщики, а также выручка каждого участника, не превышающая лимит УСН. Ни один из признаков сам по себе не является достаточным — ФНС оценивает их совокупность.
5. До какого срока действует амнистия?
Амнистия по ФЗ-176 действует в отношении нарушений за 2022–2024 годы. Для получения списания необходимо отказаться от дробления в 2025–2026 годах. Автоматическое списание — с 01.01.2030. Более ранний срок возможен, если ВНП за 2025–2026 годы завершится без выявления дробления. Срок для добровольного отказа от схемы не продлевается.
Амнистия по ФЗ-176 — единственный механизм списания накопленных доначислений по дроблению без судебного оспаривания. Окно для добровольного отказа от схемы — 2025–2026 годы — не продлевается. VINDEX сопровождает реструктуризацию от диагностики до подтверждения права на списание.
Практика VINDEX по делам о дроблении включает применение зачёта налогов спецрежимов при расчёте доначислений по ОСН (пункты 13–14 Обзора ВС РФ от 13.12.2023), разработку моделей реструктуризации с реальной деловой целью и защиту в арбитражных судах.
Есть ситуация с дроблением, которую хотите разобрать?
Оценим риски группы и скажем, применима ли амнистия по ФЗ-176 к вашей структуре. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
22 февраля 2026 года