Сопровождение банкротства после налоговой проверки

Кому подходит эта услуга

Услуга ориентирована на собственников среднего бизнеса с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, которые столкнулись с одной из трёх ситуаций.

Первая — ИФНС завершила выездную проверку по статье 89 НК РФ и вынесла решение о доначислении от 30 млн рублей. Компания не располагает ликвидными активами для немедленного погашения, и налоговая инициирует принудительное взыскание.

Вторая — компания уже находится в процедуре банкротства, а ФНС является крупнейшим кредитором по итогам ВНП. Конкурсный управляющий или сама налоговая подают заявление о привлечении собственника к субсидиарной ответственности.

Третья — доначисление квалифицировано как умышленное по статье 122 НК РФ (штраф 40%), материалы переданы в следственные органы. Собственник одновременно является фигурантом налогового спора и возможного уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Распространённое возражение: «У нас всё в порядке с документами». Документальная база снижает риск, но не устраняет его. ИФНС оспаривает не наличие документов, а реальность операций и деловую цель сделок по критериям статьи 54.1 НК РФ. Наличие договора, счёта-фактуры и акта не защищает от переквалификации, если налоговая докажет, что контрагент был техническим звеном. Предпроверочный анализ позволяет оценить уязвимость позиции до того, как начнётся сопровождение ВНП.

Что делает VINDEX: пять направлений защиты

Работа ведётся параллельно по нескольким направлениям, потому что налоговый спор и банкротство развиваются одновременно.

1. Оспаривание решения ИФНС. Подготовка возражений на акт ВНП, апелляционной жалобы в УФНС и заявления в арбитражный суд. Основная цель — снизить сумму доначислений до уровня, при котором компания платёжеспособна. Каждый процент снижения уменьшает и субсидиарный иск к собственнику.

2. Налоговая реконструкция. Если операции были реальными, но проведены через ненадлежащего контрагента — добиваемся расчёта налогов с учётом фактических расходов. Правовая основа — письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и Обзор ВС РФ от 13.12.2023.

3. Защита в банкротстве. Оспаривание требований налоговой в реестре кредиторов, контроль действий конкурсного управляющего, участие в собраниях кредиторов. Параллельно — анализ оснований субсидиарного иска и формирование позиции против привлечения собственника.

4. Защита личных активов. Оценка рисков по конкретным активам собственника: доли, недвижимость, транспорт. Проверка оснований для применения главы III.2 о банкротстве. Формирование доказательной базы добросовестности собственника.

5. Уголовные риски. Если материалы переданы в следственные органы — координация позиции по налоговому спору и уголовному делу, чтобы показания и документы не противоречили друг другу в разных процессах.

Типовые сценарии: кто обращается и с чем

Сценарий 1. Мажоритарий — доначисление на компанию плюс субсидиарный иск. Собственник владеет 100% доли. ИФНС доначислила 70+ млн рублей по итогам трёхлетней ВНП по основаниям статьи 54.1 НК РФ. Компания не исполнила требование в трёхмесячный срок. Ключевые доказательства налоговой — показания бывших сотрудников на допросах и данные АСК НДС-2. Вероятный исход без защиты: банкротство компании, субсидиарная ответственность собственника на полную сумму реестра. Стратегия: параллельное оспаривание решения ИФНС в суде и формирование доказательств добросовестного управления для снятия субсидиарки.

Сценарий 2. Бывший собственник — вышел из компании до ВНП, но проверка охватывает период его контроля. Доначисления за период, когда он был единственным участником. Новый собственник довёл компанию до банкротства. Конкурсный управляющий предъявляет субсидиарный иск к бывшему владельцу. Доказательства — договоры, подписанные в период его владения. Вероятный исход: привлечение к ответственности, если не доказана добросовестность при заключении спорных сделок. Стратегия: доказать реальность операций и отсутствие умысла, опираясь на первичные документы и деловую переписку того периода.