Что входит в налоговый чек-ап от VINDEX

Кому подходит налоговый чек-ап

Услуга рассчитана на компании с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, которые работают на общей системе налогообложения или недавно перешли с УСН. Типичные ситуации, при которых главный бухгалтер инициирует чек-ап:

• налоговая нагрузка ниже среднеотраслевых показателей ФНС за последние два года;
• среди контрагентов есть поставщики с признаками технических компаний;
• компания получила требование о представлении пояснений по декларации НДС;
• в учёте за проверяемый период — крупные вычеты по НДС без достаточной первичной документации;
• ранее проходила камеральная проверка с доначислениями, до ВНП дело не доходило.

Чек-ап также актуален после смены собственника или реорганизации: новый главный бухгалтер принимает на себя риски предыдущих периодов, которые ИФНС вправе проверить за три года до года назначения ВНП (статья 89 НК РФ).

Что именно анализирует VINDEX в рамках чек-апа

Чек-ап состоит из пяти блоков. Каждый блок завершается конкретным выводом — не рекомендацией «усилить контроль», а оценкой вероятности доначисления и суммы под риском.

Блок 1. Признаки включения в план ВНП. Анализируем соотношение налоговой нагрузки компании с отраслевыми показателями ФНС, динамику вычетов по НДС за три года, удельный вес расходов, уменьшающих прибыль. По совокупности этих показателей ФНС формирует предпроверочный рейтинг — его логику воспроизводит наш анализ.

Блок 2. Контрагенты и разрывы АСК НДС-2. Проверяем цепочки поставщиков на наличие налоговых разрывов. Разрыв в цепочке — основание для отказа в вычете по НДС и применения критериев статьи 54.1 НК РФ. Оцениваем, по каким контрагентам риск доначисления реализуем уже сейчас.

Блок 3. Документооборот и реальность операций. Проверяем первичные документы на соответствие требованиям, которые инспектор предъявит при ВНП: договоры, товарные накладные, акты, деловая переписка. Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ требует, чтобы операция была реальной и исполнена надлежащей стороной. Слабые места фиксируем до проверки.

Блок 4. Позиции сотрудников на допросах. Анализируем, насколько показания ключевых сотрудников — в первую очередь главного бухгалтера — согласованы с документами. Расхождение между показаниями и первичкой — один из главных инструментов доказывания умысла по статье 122 НК РФ.

Блок 5. Отчёт и карта рисков. По итогам анализа формируем отчёт: зоны риска с оценкой суммы доначислений, приоритетные меры по устранению, рекомендации по документообороту. Если риски критические — предлагаем перейти к полному сопровождению ВНП.

• Для запуска чек-апа потребуются: декларации по НДС и налогу на прибыль за три года, карточки счетов 60, 76 с крупнейшими контрагентами, учётная политика за проверяемые периоды, перечень контрагентов с суммами и ИНН.

Как работает чек-ап на практике: два сценария

Сценарий 1. Риски выявлены до назначения ВНП. Компания из Сибирского ФО (производство, выручка около 800 млн рублей) обратилась после получения требования о пояснениях по НДС осенью 2024 года. Чек-ап выявил разрывы по трём поставщикам на общую сумму вычетов 31 млн рублей. До назначения ВНП компания скорректировала документооборот, уточнила декларации и подготовила позицию по деловой цели сделок. Выездная проверка так и не была назначена.

Сценарий 2. Чек-ап после назначения ВНП. Главный бухгалтер торговой компании (Центральный ФО, выручка 1,2 млрд рублей) инициировала чек-ап в день получения решения о начале ВНП зимой 2025 года. По итогам анализа выявлено три зоны риска на совокупную сумму около 58 млн рублей. Команда VINDEX перешла к формату полного сопровождения ВНП: к моменту первых требований по статье 93 НК РФ позиция по каждой зоне была готова.

Следующие шаги после чек-апа

По итогам чек-апа возможны три сценария дальнейшей работы с VINDEX — в зависимости от стадии и суммы рисков:

• Низкие риски — достаточно скорректировать документооборот по рекомендациям отчёта. Повторный мониторинг через 6 месяцев.
• Средние риски — полное сопровождение ВНП: от предпроверочного этапа до возражений на акт и апелляционного обжалования.
• Критические риски (от 50 млн рублей) — боевой штаб с выделенной командой и ежедневным мониторингом. Актуально при угрозе уголовного преследования по статье 199 УК РФ.

Стоимость последующих этапов может включать модель success fee 8–12% от суммы подтверждённой экономии — фиксируется в договоре до начала работы.