Налоговый чек-ап для IT-бизнеса — VINDEX

Налоговый чек-ап для IT-бизнеса

Собственник IT-компании несёт личный финансовый риск при выездной налоговой проверке: доначисления переходят в субсидиарную ответственность через процедуру банкротства, если компания не погасит долг. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП в России составил 65 млн рублей. IT-бизнес уязвим по трём направлениям, которые ФНС разработала в отдельные методики: самозанятые и ИП как замена штату, субподрядные цепочки без реального исполнителя, дробление с применением спецрежимов.

Собственник IT-компании: проверьте риски до того, как это сделает ФНС

Если ваша компания привлекает самозанятых, работает через субподряд или разделена на несколько юрлиц — у вас есть уязвимости, которые ФНС фиксирует автоматически через АСК НДС-2. До уведомления о ВНП их можно устранить или закрыть доказательной базой. После — только защищаться.

Оценить налоговые риски

+7 (383) 310-38-76  ·  +7 (983) 510-38-76  ·  WhatsApp  ·  Telegram

Кому подходит налоговый чек-ап для IT

Чек-ап актуален для IT-компаний с выручкой от 100 млн рублей в год, которые используют хотя бы один из следующих инструментов: договоры с самозанятыми или ИП на разработку, дизайн, тестирование; субподрядные отношения с другими IT-юрлицами; несколько связанных юридических лиц на УСН или патенте.

Главное возражение собственника: «У нас всё в порядке с документами». Практика ВНП показывает: документы есть у всех. Вопрос в том, выдержат ли они проверку по стандарту статьи 54.1 НК РФ — реальность операции и надлежащий исполнитель. Договор с самозанятым сам по себе не является защитой, если ФНС докажет систематичность, контроль и единственный источник дохода у исполнителя.

Чек-ап также нужен, если компания применяла IT-льготу по налогу на прибыль (ставка 0% или 3%) и не уверена в корректности квалификации выручки. Неправильное применение льготы — самостоятельное основание для доначислений.

Что проверяем: пять зон риска IT-компании

1. Самозанятые и ИП. ФНС квалифицирует отношения как трудовые, если исполнитель работает только с одним заказчиком, выполняет постоянную функцию, не несёт предпринимательского риска. Доначисляются НДФЛ и страховые взносы. Штраф по статье 122 НК РФ при умысле — 40% от суммы.

2. Субподряд и реальность операций. Субподрядные договоры проходят тест по статье 54.1 НК РФ: был ли у контрагента реальный ресурс для выполнения работ. Отказ в вычетах НДС и расходах по прибыли — стандартный исход при техническом субподрядчике. Ущерб для бюджета компании составляет 20% НДС плюс налог на прибыль с неподтверждённых расходов.

3. Дробление бизнеса. Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ закрепило 17 признаков дробления. IT-бизнес попадает в зону риска через удержание выручки в рамках лимитов УСН при фактическом едином управлении. Амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024 покрывает периоды 2022–2024 годов при условии добровольного отказа от схемы в 2025–2026 годах.

4. Корректность IT-льготы. Льготная ставка налога на прибыль и пониженные страховые взносы применяются при соответствии доли профильной выручки установленным критериям. Чек-ап проверяет, правильно ли квалифицированы договоры и корректно ли распределены доходы между видами деятельности.

5. НДС-разрывы в цепочке. АСК НДС-2 фиксирует расхождения между декларациями компании и её контрагентов. Разрыв второго или третьего звена становится поводом для требования пояснений, а затем — для включения в план ВНП. Предпроверочный анализ по статье 89 НК РФ, который ФНС проводит до назначения проверки, строится именно на этих данных.

Как проходит чек-ап: пять шагов

Шаг 1. Сбор данных. Запрашиваем декларации по НДС и прибыли за три года, реестр договоров с самозанятыми и ИП, структуру группы компаний, сведения о применяемых льготах.

Шаг 2. Анализ АСК НДС-2. Моделируем картину, которую видит налоговый орган: разрывы в цепочке НДС, доля технических контрагентов, совпадение IP-адресов и банков в группе.

Шаг 3. Проверка договорной базы. Оцениваем каждый тип договора на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ: реальность операции, надлежащий исполнитель, деловая цель.

Шаг 4. Оценка рисков дробления. Сопоставляем структуру группы с признаками из письма ФНС № БВ-4-7/8051@ и определяем применимость амнистии по ФЗ-176.

Шаг 5. Отчёт и план действий. Передаём письменный отчёт: зоны риска с оценкой суммы потенциального доначисления, перечень документов для усиления позиции, рекомендации по реструктуризации договорной базы.

Практика: как чек-ап меняет исход проверки

Северо-Западный ФО, осень 2023. IT-компания (разработка ПО, выручка около 400 млн рублей) привлекала главного бухгалтера к ответственности по статье 199 УК РФ по итогам ВНП. В ходе предпроверочного анализа юристы VINDEX выявили, что договоры с самозанятыми содержали признаки трудовых отношений, однако документы о постановке задач и приёмке работ позволяли доказать предпринимательский характер отношений. Позиция была выстроена до начала допросов. По итогам проверки уголовное преследование главного бухгалтера не состоялось, доначисления по НДФЛ снижены с 18 млн до 4 млн рублей.

Чек-ап не устраняет риски автоматически. Он даёт собственнику точную картину: какая сумма под угрозой, какие документы уже защищают позицию, что нужно исправить до прихода инспектора. Разница между подготовленной и неподготовленной позицией — это разница между доначислением 4 млн и 18 млн рублей на одном эпизоде.

Получили требование ФНС или видите риски в структуре бизнеса?

Если ваша IT-компания получила требование о представлении документов или уведомление о назначении ВНП — у вас десять рабочих дней на ответ по статье 93 НК РФ, и этот срок не продлевается без санкции инспекции. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и подготовят позицию по самозанятым, субподряду и дроблению.

Подготовиться к выездной проверке

+7 (383) 310-38-76  ·  +7 (983) 510-38-76  ·  WhatsApp  ·  Telegram

Направления практики по теме

Смотрите также в разделе Аналитика по налоговым проверкам:

Частые вопросы

1. Каковы налоговые риски IT-компаний?

Основные налоговые риски IT-компании — переквалификация договоров с самозанятыми и ИП в трудовые отношения, отказ в вычетах НДС по субподрядным цепочкам и признаки дробления бизнеса при использовании спецрежимов. Статья 54.1 НК РФ требует, чтобы основная цель сделки не была снижением налоговой нагрузки, а обязательство исполнено именно той стороной, которая указана в документах. При доказанном умысле штраф составляет 40% от суммы доначислений без возможности снижения.

2. Что такое чек-ап IT налоги и когда он нужен?

Чек-ап IT налоги — это предпроверочный анализ налоговых рисков IT-компании: договоры с самозанятыми и ИП, структура субподрядных отношений, признаки дробления бизнеса, корректность применения IT-льготы. Чек-ап нужен до получения уведомления о ВНП по статье 89 НК РФ — он позволяет устранить риски или подготовить доказательную базу. После назначения проверки возможности для исправления документов существенно сужаются.

3. Какие отрасли проверяют чаще всего?

По данным ФНС за 2024 год, приоритет ВНП отдаётся строительству, торговле и операциям с недвижимостью. IT-сектор проверяют реже, однако результативность ВНП по всем отраслям достигает 97–98%, а средний размер доначислений по России за 2024 год — 65 млн рублей на одну результативную проверку. IT-компании попадают в план проверок преимущественно через сигналы АСК НДС-2 и предпроверочный анализ.

4. Распространяется ли амнистия по ФЗ-176 на IT-компании?

Амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024 распространяется на все компании, использовавшие дробление бизнеса с применением спецрежимов в 2022–2024 годах, в том числе на IT-бизнес. Условие — добровольный отказ от схемы дробления в 2025–2026 годах. При соблюдении условия списываются доначисленные налоги, пени и штрафы по статьям 119, 120, 122 НК РФ за охваченные периоды.

Налоговый чек-ап для IT-бизнеса — это не аудит ради отчёта. Это конкретный перечень уязвимостей с оценкой суммы риска и планом действий. Собственник получает инструмент управления налоговым риском до того, как ФНС сформирует план проверок.

VINDEX сопровождает IT-компании на всех стадиях: от предпроверочного анализа до возражений на акт ВНП и арбитражного суда. Специализация на выездных проверках — основное направление практики.

Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?

Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300  ·  15+ лет практики сети.

Оценить налоговые риски

+7 (383) 310-38-76  ·  +7 (983) 510-38-76  ·  WhatsApp  ·  Telegram  ·  info@vitvetbiz.ru

Автор статьи

Дмитрий Соколов, аналитик-эксперт

Специализация — сопровождение выездных налоговых проверок: от уведомления до акта. Готовит позицию защиты при допросах, выемках и анализе требований ИФНС. Предпроверочный анализ налоговых рисков.

1 января 2026 года