Карта рисков по результатам чек-апа
Карта рисков по результатам чек-апа — структурированный документ, который фиксирует налоговые уязвимости компании по итогам предпроверочного анализа: суммы потенциальных доначислений, нормы, на которые опирается ИФНС, и приоритеты устранения. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по результативной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Карта рисков показывает, сколько из этой суммы касается вашей компании и что с этим делать до того, как придёт проверка.
Материал описывает продукт VINDEX — от структуры чек-апа и содержания карты рисков до форматов защиты, которые следуют из её выводов. Ниже — кому подходит услуга, как устроен процесс, два обезличённых кейса и ответы на частые вопросы.
Хотите понять, сколько стоит ваш налоговый риск?
Если в компанию ещё не пришла проверка — есть время провести предпроверочный анализ и зафиксировать реальные уязвимости до того, как это сделает инспектор. VINDEX проведёт чек-ап, сформирует карту рисков с суммами и подготовит план устранения приоритетных позиций.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Кому подходит карта рисков
Продукт рассчитан на компании с выручкой от 300 млн рублей, у которых есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:
- Получено уведомление о назначении ВНП по статье 89 НК РФ или поступили предпроверочные запросы от ИФНС.
- Компания сменила собственника или прошла реорганизацию — новый владелец не знает, что накоплено в периметре проверки.
- В цепочке контрагентов есть поставщики с признаками технических компаний, которые ИФНС квалифицирует по статье 54.1 НК РФ.
- Структура группы включает несколько юридических лиц на спецрежимах — потенциальный риск дробления.
Карта рисков также применяется как самостоятельный инструмент: без привязки к конкретной проверке, в рамках ежегодного налогового чек-апа.
Что делает VINDEX: пять шагов
Шаг 1. Сбор и структурирование данных
Анализируются декларации по НДС, налогу на прибыль и иным проверяемым налогам за три года. Параллельно — учётная политика, регистры и хозяйственные договоры по ключевым контрагентам.
Шаг 2. Проверка контрагентов
Каждый значимый поставщик проверяется на признаки технической компании: налоговая нагрузка, численность, адрес, история регистрации. Выявляются разрывы по цепочке НДС, которые АСК НДС-2 уже видит или увидит при следующей обработке деклараций.
Шаг 3. Анализ структуры группы
Если компания входит в группу — проверяется, есть ли у разделения деловая цель или структура формально подпадает под признаки дробления из письма ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
Шаг 4. Расчёт сумм
По каждой позиции рассчитывается сумма возможного доначисления: налог + пени + штраф по статье 122 НК РФ (20% при неосторожности, 40% при доказанном умысле). Итог — ранжированный реестр рисков с суммами.
Шаг 5. Формирование карты и плана
Документ содержит три раздела: критические риски (устранить до прихода проверки), управляемые риски (подготовить доказательную базу) и допустимые риски (мониторинг). К каждой позиции — рекомендация по действию и срок.
Типовые ситуации: что показывает карта рисков
Ситуация 1. Контрагент с признаками «технички»
Ситуация: поставщик с долей в выручке 15–30% прошёл ликвидацию или имеет нулевую налоговую нагрузку. Ключевые доказательства ИФНС: разрыв по НДС в АСК НДС-2, отсутствие реального исполнителя. Вероятный исход без подготовки: отказ в вычетах НДС и расходах по налогу на прибыль, штраф 40% при доказанном умысле. Стратегия: собрать доказательства реальности операции — первичку, деловую переписку, складские документы — и подготовить позицию по налоговой реконструкции согласно письму ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.
Ситуация 2. Группа компаний на спецрежимах
Ситуация: три ООО на УСН с общими клиентами, персоналом и расчётными счетами в одном банке. Ключевые доказательства ИФНС: единый IP-адрес при сдаче отчётности, перераспределение выручки для удержания лимита УСН. Вероятный исход без подготовки: консолидация в одно юридическое лицо на ОСН, доначисление НДС и налога на прибыль за три года. Стратегия: оценить применимость амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 и — при наличии деловой цели у разделения — зафиксировать её документально.
Ситуация 3. Компания без видимых рисков
Ситуация: налоговая нагрузка выше среднеотраслевой, декларации без разрывов, контрагенты первого звена чистые. Ключевые доказательства ИФНС: риски могут быть в цепочке второго и третьего звена, которые компания не контролирует. Вероятный исход без подготовки: претензии маловероятны, но при ВНП инспектор может «пройти» по субпоставщикам. Стратегия: мониторинг второго звена и актуализация стандарта должной осмотрительности.
Практика
Кейс 1. Производственная компания (Сибирский ФО, осень 2024, выручка около 800 млн руб.) заказала чек-ап после получения уведомления о ВНП. Карта рисков показала три критических позиции по НДС — потенциальное доначисление 38–42 млн рублей. До начала активной фазы проверки компания собрала доказательную базу по двум позициям и ликвидировала третью контрактной реструктуризацией. По итогам ВНП ИФНС предъявила требования только по одной позиции — на 9 млн рублей.
Кейс 2. Торговая группа (Центральный ФО, весна 2024) обратилась за чек-апом при смене собственника. Карта рисков выявила риски дробления: пять ООО на УСН с пересекающимся персоналом. Новый собственник использовал данные карты при согласовании цены сделки — снизил стоимость на сумму потенциального налогового обязательства. Впоследствии применена амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024.
Получили уведомление о ВНП или видите риски в структуре?
Если в компанию назначена выездная проверка — срок на первичную подготовку ограничен: требования о представлении документов по статье 93 НК РФ начинают поступать в первые недели. VINDEX проведёт предпроверочный анализ, сформирует карту рисков и подготовит стратегию защиты документооборота на период проверки.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Направления практики по теме
- Налоговый чек-ап — предпроверочный анализ рисков и карта уязвимостей
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до вступления решения в силу
Смотрите также: Чек-ап при смене собственника, Комиссии по легализации налоговой базы, Жалоба на бездействие ИФНС.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и учётной политики за три проверяемых года, проверку контрагентов на технические признаки, анализ структуры группы на риски дробления и оценку соответствия операций критериям статьи 54.1 НК РФ. По итогам формируется карта рисков с суммами возможных доначислений и приоритетами устранения. Срок выполнения — от 5 до 14 рабочих дней в зависимости от объёма данных.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП (продукт «Периметр») означает присутствие юриста на всех контактах с инспекцией: выдача документов, допросы сотрудников, выемки по статье 94 НК РФ. Юрист контролирует, что передаётся инспектору, фиксирует нарушения процедуры и ведёт параллельный архив доказательств. Формат подходит компаниям, у которых уже идёт проверка.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
«Периметр» — абонентское сопровождение активной фазы ВНП: юрист сопровождает все процедуры, но стратегию и возражения на акт компания готовит сама или докупает отдельно. «Полная защита» — комплексное ведение от уведомления о ВНП до вступления решения в силу: стратегия, сопровождение, возражения на акт по статье 100 НК РФ, апелляция. Оба продукта включают подготовку к допросам сотрудников.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — от 100 млн рублей или при угрозе уголовного преследования по статьям 198–199 УК РФ. Формат предполагает выделенную команду и ежедневный мониторинг по налоговому и уголовному трекам одновременно. Решение о формате принимается после первичного анализа карты рисков.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX сопровождает налоговый спор от возражений на акт ВНП до арбитражного суда: анализирует основания доначислений, готовит апелляционную жалобу в УФНС и исковое заявление в арбитражный суд, формирует доказательственную базу по стандарту ВАС и ВС РФ. В зависимости от стадии и суммы применяется фиксированный гонорар или success fee 8–12% от снижения доначислений.
Карта рисков по результатам чек-апа переводит налоговую неопределённость в конкретные цифры: какие позиции опасны, на сколько и что делать в первую очередь. Аргумент «доначисления небольшие — заплатим» работает только если вы точно знаете сумму. На практике первоначальная оценка расходится с итоговым актом в два-три раза — потому что штраф 40% по статье 122 НК РФ и пени за три года удваивают базовое доначисление.
VINDEX проводит предпроверочный анализ и формирует карту рисков как самостоятельный продукт, а также в рамках полного сопровождения ВНП. Практика налогового подразделения — более 15 лет, специализация — средний бизнес с выручкой 300 млн — 5 млрд рублей.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram · info@vitvetbiz.ru
4 апреля 2026 года