Чек-ап при смене собственника
Генеральный директор, который принимает компанию от нового собственника, принимает вместе с ней налоговую историю за три предыдущих года. Если за этот период накоплены разрывы по НДС, сомнительные контрагенты или признаки дробления — ИФНС может назначить выездную проверку и предъявить доначисления уже новому руководителю. По данным ФНС, средний размер доначислений по одной результативной ВНП в 2024 году составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве.
Налоговый чек-ап при смене собственника — это предпроверочный анализ рисков до того, как инспекция сформирует план ВНП. Ниже — что именно проверяется, как построен процесс и когда чек-ап переходит в сопровождение ВНП или боевой штаб.
Вы новый генеральный директор и не знаете, что осталось от прежнего руководства?
ФНС анализирует три года до назначения ВНП (статья 89 НК РФ) — и этот срок не начинается заново при смене директора или владельца. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота на период проверки.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит чек-ап при смене собственника
Услуга ориентирована на генерального директора, который вступил в должность после смены владельца или реорганизации компании. Три типовые ситуации:
- Новый ГД, нанятый покупателем бизнеса. Прежний руководитель ушёл, первичные документы частично отсутствуют, с кем общался бухгалтер по вопросам ФНС — неизвестно.
- ГД-совладелец, выкупивший долю у партнёра. Налоговая история общая, но реальные риски концентрировались в периметре другого участника.
- ГД присоединённой компании при слиянии. Реорганизация не прерывает право ИФНС проверить поглощённое юрлицо за три года до слияния.
Во всех трёх случаях директор несёт риск личной ответственности по статье 199 УК РФ за период, когда он фактически не управлял компанией — если ИФНС докажет умысел через подписанные им документы после вступления в должность.
Что делает VINDEX: пять шагов чек-апа
Шаг 1. Сбор и верификация документов
Запрашиваем декларации по НДС и налогу на прибыль за три года, книги покупок и продаж, учётную политику, данные о контрагентах. Верифицируем полноту первичной документации.
Шаг 2. Предпроверочный анализ по методике ФНС
Анализируем налоговую нагрузку, рентабельность и уровень вычетов по НДС в сравнении с отраслевыми показателями ФНС. Выявляем триггеры, по которым инспекция формирует планы ВНП.
Шаг 3. Проверка контрагентов на налоговые разрывы
Анализируем контрагентов на признаки технических компаний: отсутствие ресурсов, разрывы в цепочке НДС, совпадение IP-адресов. Оцениваем риски по статье 54.1 НК РФ для каждой значимой сделки.
Шаг 4. Оценка рисков дробления
Проверяем структуру группы на признаки дробления бизнеса по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@. Оцениваем применимость амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 для рисков за 2022–2024 годы.
Шаг 5. Отчёт с картой рисков и рекомендациями
Формируем письменный отчёт: карта рисков с приоритизацией по вероятности и сумме доначислений, перечень неотложных мер, рекомендации по документообороту. Срок — от пяти до десяти рабочих дней.
Типовые ситуации при смене собственника
Конкретный сценарий определяет, чем заканчивается чек-ап — устранением рисков или переходом к активной защите.
Сценарий 1. Технические контрагенты в цепочке прежнего владельца. Бухгалтер взаимодействовал с ФНС самостоятельно и не фиксировал переписку. ИФНС обнаруживает разрывы по НДС и направляет требование о пояснениях. Ключевые доказательства — договоры, первичная документация, деловая переписка с контрагентом. Стратегия: собрать доказательственную базу реальности операций до ответа на требование, не дожидаясь акта ВНП.
Сценарий 2. Признаки дробления в структуре группы. Предыдущий собственник использовал несколько юрлиц на УСН для удержания оборота ниже лимита. Чек-ап выявляет единый контроль и общую клиентскую базу. Стратегия: оценить применимость амнистии по ФЗ-176 — при добровольном отказе от дробления в 2025–2026 годах доначисления за 2022–2024 годы списываются, включая пени и штрафы.
Сценарий 3. Реорганизация с переходом налоговой истории. После слияния правопреемник получает обязательства поглощённой компании, включая возможность ВНП за три года. Если сумма потенциальных доначислений превышает 50 млн рублей — требуется переход к формату полного сопровождения ВНП или боевого штаба.
Практика
Сибирский ФО, лето 2024. Генеральный директор торговой компании обратился в VINDEX после смены собственника. Чек-ап выявил структуру из трёх юрлиц на УСН с признаками дробления за 2022–2023 годы. Потенциальные доначисления — в диапазоне 28–35 млн рублей. Применена амнистия по ФЗ-176: ранее уплаченные налоги участников группы по УСН зачтены в счёт возможных доначислений по ОСН. Добровольный отказ от дробления оформлен до конца 2024 года.
Получили компанию с накопленными рисками и уже пришло требование от ИФНС?
Срок на подачу ответа на требование — десять рабочих дней (статья 93 НК РФ). Ответ без анализа рисков может закрепить позицию ИФНС и осложнить защиту при ВНП. Юристы VINDEX проанализируют основания требования и подготовят ответ с правовой аргументацией.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — карта рисков до назначения ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения и обжалования
Смотрите также: отзывы о полной защите при ВНП, банковская гарантия при ВНП, позиции ВС РФ в налоговых спорах.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и отчётности за три года, проверку контрагентов на налоговые разрывы через АСК НДС-2, оценку рисков по статье 54.1 НК РФ и предпроверочный анализ по методике ФНС. По итогам формируется письменный отчёт с картой рисков и приоритетными мерами защиты. Весь процесс занимает от пяти до десяти рабочих дней.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП означает постоянное присутствие юриста VINDEX в процессе проверки: контроль требований ИФНС, согласование ответов на запросы, подготовка к допросам, реакция на выемку. Формат позволяет реагировать на каждое процессуальное действие инспекции в режиме реального времени, а не постфактум.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Периметр — это превентивный формат: систематический мониторинг рисков и готовность к ВНП до её начала. Полная защита — активное сопровождение уже назначенной проверки от уведомления до решения, включая возражения на акт и апелляционное обжалование. При смене собственника часто нужен сначала чек-ап, затем периметр или полная защита.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб формируется при критических доначислениях — как правило, от 50 млн рублей и выше, когда под угрозой оказывается операционная деятельность компании или возникают уголовные риски по статье 199 УК РФ. В формате боевого штаба к работе подключается старший партнёр и процессуальная команда, готовая к параллельному ведению налогового и уголовного направлений.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX ведёт налоговый спор на всех стадиях: возражения на акт ВНП, апелляционная жалоба в УФНС, заявление в арбитражный суд первой инстанции и выше. Стратегия выстраивается с учётом практики ВС РФ, обзора от 13.12.2023 и позиций ФАС округов. Стоимость сопровождения в суде может включать success fee — от 8 до 12% от сэкономленной суммы.
Смена собственника не обнуляет налоговые риски компании. ФНС вправе проверить три года до назначения ВНП независимо от того, кто сейчас стоит во главе бизнеса. Чек-ап позволяет оценить масштаб унаследованных рисков до того, как инспекция перейдёт к активным действиям.
VINDEX проводит налоговые чек-апы при смене собственника как самостоятельную услугу и как первый этап полного сопровождения ВНП. Аналитика по налоговым проверкам — практические материалы для руководителей и собственников.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года