Чек-ап по НДС-цепочке
Чек-ап по НДС-цепочке — это предпроверочный анализ всей цепочки поставщиков по декларациям НДС с выявлением разрывов, технических контрагентов и уязвимостей, которые АСК НДС-2 уже зафиксировала до момента назначения выездной проверки. Для собственника это означает одно: риски уже видны инспектору — вопрос в том, видите ли их вы.
По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по НДС составляет около 60% от общей суммы по ВНП — в среднем 39–61 млн рублей на одну результативную проверку. Результативность ВНП устойчиво держится на уровне 97–98%. Чек-ап по НДС-цепочке позволяет собственнику получить ту же картину рисков, которую видит инспектор, — и устранить уязвимости до начала проверки.
Уже есть подозрение на налоговый разрыв в цепочке?
Если у вас в цепочке поставщиков есть контрагенты с признаками технических компаний — АСК НДС-2 это уже видит. До назначения ВНП по статье 89 НК РФ у вас есть возможность устранить уязвимости или подготовить доказательную базу по реальности операций. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, выявят разрывы и определят приоритеты по сумме риска.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит чек-ап НДС-цепочки
Услуга актуальна для собственника бизнеса с выручкой от 300 млн рублей, у которого выполняется хотя бы одно из условий:
- Среди поставщиков есть компании с короткой историей, нулевой численностью или «зеркальными» оборотами по НДС.
- Компания уже получала требования о пояснениях по НДС или вызов на комиссию по легализации налоговой базы.
- В отрасли прошли ВНП у конкурентов с доначислениями по цепочке — инспекция работает по кластерному принципу.
- Собственник сменился или бизнес прошёл реструктуризацию, а история НДС за три года не анализировалась.
- Компания планирует крупную сделку или привлечение финансирования, где налоговая история имеет значение.
Статья 54.1 НК РФ устанавливает два условия правомерности вычетов: операция должна быть реальной, а обязательство — исполнено надлежащей стороной. Чек-ап проверяет соответствие цепочки именно этим критериям.
Что делает VINDEX в рамках чек-апа
Шаг 1. Анализ деклараций и книг покупок
Юрист получает декларации по НДС и книги покупок за проверяемые периоды. Формируется перечень контрагентов с суммами вычетов и их долей в общем объёме.
Шаг 2. Проверка цепочки по открытым данным
Каждый значимый поставщик проверяется по публичным реестрам: дата регистрации, численность, адрес массовой регистрации, наличие имущества и техники. Выявляются признаки технических компаний по методике письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.
Шаг 3. Карта разрывов и уязвимостей
По итогам анализа формируется карта: какие звенья цепочки создают риск, какие суммы вычетов под угрозой, есть ли у компании доказательства реальности операций по каждому контрагенту.
Шаг 4. Рекомендации и план действий
Собственник получает приоритизированный перечень действий: что устранить немедленно, что задокументировать, по каким операциям готовить доказательную базу на случай ВНП.
Типовые ситуации собственника при проблемах с НДС-цепочкой
Ситуация 1. «Мы уже подали возражения — думаем, победим»
Контрагент первого звена реальный, но в цепочке есть технические компании на втором или третьем уровне. ИФНС располагает данными АСК НДС-2 по всей глубине цепочки — возражения без карты разрывов и контраргументов по каждому звену чаще всего не меняют позицию инспекции. По статье 100 НК РФ срок на возражения — один месяц, и использовать его без понимания доказательной базы инспектора — значит сократить шансы в суде. Стратегия: анализ акта на предмет конкретных эпизодов, по которым у компании есть реальные контраргументы, и точечные возражения с документальным подтверждением.
Ситуация 2. Получено требование о пояснениях по НДС
ИФНС фиксирует расхождение между данными декларации и сведениями от контрагента. Штраф за умышленную неуплату по статье 122 НК РФ составляет 40% — и квалификация как умысла начинается уже на стадии камеральной проверки. Стратегия: чек-ап до подачи пояснений позволяет сформировать позицию по реальности операции, а не объяснять разрыв постфактум.
Ситуация 3. ВНП уже назначена, проверяемый период закрыт
По статье 89 НК РФ инспекция вправе проверить три года до года назначения. Устранить нарушения уже невозможно, но доказательную базу по реальности операций — сформировать до допросов и выемок. Стратегия: налоговый чек-ап в режиме «аудит доказательств» — что уже есть, чего не хватает, как восстановить документооборот в рамках допустимого.
Из практики VINDEX
Приволжский ФО, осень 2024. Собственник производственной компании обратился после получения акта ВНП с доначислением НДС на 58 млн рублей. ИФНС квалифицировала четырёх поставщиков сырья как технические компании. Чек-ап выявил, что по двум из них у компании сохранился полный документооборот — договоры, ТТН, деловая переписка, банковские документы. По этим эпизодам подготовлены возражения с доказательной базой реальности поставок. Суд первой инстанции снизил доначисления с 58 до 19 млн рублей.
Получили акт ВНП с доначислениями по НДС?
Если ИФНС вручила акт с доначислениями по цепочке поставщиков — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Несвоевременные или неполные возражения сужают позицию в апелляции и суде. Юристы VINDEX проанализируют доказательную базу инспектора, выявят уязвимые эпизоды и подготовят возражения по каждому.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Что подготовить для чек-апа НДС-цепочки
- Декларации по НДС и книги покупок за три последних налоговых периода.
- Перечень ключевых поставщиков с ИНН и суммами по договорам.
- Первичные документы по поставщикам с наибольшими суммами вычетов.
- Акт ВНП или требование о пояснениях — если уже получены.
- Учётная политика в части порядка принятия НДС к вычету.
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — полный налоговый чек-ап до назначения ВНП.
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения: допросы, выемки, возражения, апелляция.
Смотрите также: что входит в налоговый чек-ап от VINDEX, поручительство при ВНП, суд по НДС: особенности доказывания.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций по НДС за проверяемые периоды, проверку всей цепочки поставщиков через открытые данные и АСК НДС-2, выявление разрывов и технических контрагентов, оценку рисков по статье 54.1 НК РФ. По итогам собственник получает карту уязвимостей с приоритизацией по сумме риска и план устранения до начала ВНП.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение при выездной проверке предполагает присутствие юриста VINDEX на всех значимых мероприятиях: получение требований, допросы сотрудников, выемки документов. Юрист отслеживает тактику инспектора и корректирует позицию компании в реальном времени, не допуская создания доказательной базы против клиента.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
«Периметр» — это абонентская защита в ходе ВНП: сопровождение проверки, реакция на требования и допросы. «Полная защита» охватывает весь цикл от предпроверочного анализа до арбитражного суда, включая возражения на акт, апелляцию в УФНС и судебное обжалование. Формат выбирается исходя из стадии, суммы риска и имеющейся доказательной базы.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб необходим, когда сумма доначислений превышает 100 млн рублей, ИФНС квалифицирует действия как умышленные (штраф 40% по статье 122 НК РФ) или когда параллельно ведётся уголовное дело. В этом режиме к работе подключается команда из нескольких специалистов: налоговый юрист, процессуалист, аналитик по доказательствам.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX оценивает перспективы оспаривания решения ИФНС на каждой стадии: возражения на акт, апелляционная жалоба в УФНС, арбитражный суд. По итогам предварительного анализа собственник получает вероятностную оценку снижения доначислений. Дела ведутся в судах первой инстанции, апелляции и кассации.
Чек-ап по НДС-цепочке даёт собственнику ту же картину рисков, которой располагает ИФНС до назначения ВНП. Устранить уязвимости до проверки или подготовить доказательную базу заранее — это принципиально другая переговорная позиция, чем реагировать на акт постфактум. VINDEX проводит предпроверочный анализ НДС-цепочки и сопровождает компанию на всех стадиях налогового контроля — от чек-апа до арбитражного суда. Аналитика по налоговым проверкам — дополнительные материалы по теме.
Есть ситуация с НДС-цепочкой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
9 апреля 2026 года