Защита строительной компании при ВНП
Финансовый директор строительной компании — второй фигурант в уголовных делах по статье 199 УК РФ и первый, кого ИФНС допрашивает о реальности субподрядных работ и правомерности НДС-вычетов. По итогам 2024 года средняя сумма доначислений по одной выездной проверке составила 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве (данные ФНС, форма № 2-НК). Строительство входит в тройку отраслей с наибольшей долей ВНП — из-за разветвлённых цепочек субподрядчиков, работы с самозанятыми и высокой доли НДС-вычетов.
Если ИФНС вручила решение о начале ВНП — у финансового директора есть ограниченное время до первых требований о предоставлении документов. Эта страница описывает, кому подходит услуга, что делают юристы VINDEX и как строится работа при защите строительного подрядчика.
Вам вручили решение о назначении ВНП?
Если ИФНС начала выездную проверку строительной компании — первые требования о предоставлении документов поступят в течение нескольких рабочих дней. Срок на ответ по каждому требованию — 10 рабочих дней (статья 93 НК РФ), и он не восстанавливается при пропуске. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска по субподряду и НДС-вычетам и разработают стратегию защиты документооборота.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит эта услуга?
Услуга рассчитана на строительные компании с выручкой от 300 млн рублей, у которых:
- назначена или уже идёт выездная налоговая проверка по статье 89 НК РФ;
- ИФНС оспаривает НДС-вычеты по субподрядным работам, ссылаясь на статью 54.1 НК РФ;
- в структуре работают самозанятые или ИП, и налоговая проверяет реальность этих отношений;
- бизнес построен через несколько юридических лиц на спецрежимах — и есть риск переквалификации в дробление;
- получен акт проверки с доначислениями и компания готовит возражения.
Финансовый директор в такой ситуации несёт личный риск: подписание платёжных поручений и деклараций ИФНС квалифицирует как участие в схеме. Штраф за умысел по статье 122 НК РФ составляет 40% от суммы доначислений — без возможности снижения через смягчающие обстоятельства.
Типичные сценарии при ВНП в строительстве
Сценарий 1. ИФНС снимает НДС-вычеты по субподрядчикам
Ситуация: инспекторы признают субподрядчика технической компанией. Ключевые доказательства со стороны ИФНС — отсутствие персонала у субподрядчика, транзитные платежи, несовпадение подписей в КС-2. Вероятный исход без защиты: снятие вычетов НДС в полном объёме. Стратегия: доказать реальность выполнения работ через исполнительную документацию и допросы прорабов; при невозможности — требовать налоговую реконструкцию по письму ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и Обзору ВС РФ от 13.12.2023.
Сценарий 2. Самозанятые и ИП переквалифицируются в трудовые отношения
Ситуация: строительная компания привлекает физлиц в статусе самозанятых для выполнения отделочных или монтажных работ. ИФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы, ссылаясь на признаки трудового договора. Вероятный исход: доначисления НДФЛ + взносы + штраф 20%. Стратегия: документально подтвердить отсутствие признаков трудовых отношений: разовый характер заказа, отсутствие режима рабочего времени, самостоятельность исполнителя.
Сценарий 3. Дробление бизнеса — несколько ООО на УСН
Ситуация: группа строительных компаний работает через несколько ООО на упрощённой системе налогообложения. ИФНС объединяет выручку и доначисляет НДС и налог на прибыль за три года. Вероятный исход: доначисления от 30 до 80 млн рублей плюс пени. Стратегия: оценить применимость амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 — при добровольном отказе от дробления в 2025–2026 годах доначисления за 2022–2024 годы могут быть списаны.
Получили акт ВНП с доначислениями по НДС?
Срок на подачу возражений — один месяц со дня получения акта (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Ошибка в возражениях на акт сужает возможности в апелляционной жалобе и в арбитражном суде. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений по субподрядным вычетам и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Как строится работа VINDEX при ВНП в строительстве?
- Шаг 1. Предпроверочный анализ. Оцениваем зоны риска по субподрядным цепочкам, НДС-вычетам и структуре группы компаний до первых требований инспекции.
- Шаг 2. Сопровождение проверки. Готовим ответы на требования, контролируем сроки (10 рабочих дней по статье 93 НК РФ), инструктируем сотрудников перед допросами.
- Шаг 3. Работа с актом. Анализируем каждый эпизод доначислений, формируем возражения с доказательной базой по реальности субподрядных работ.
- Шаг 4. Апелляционное обжалование. Подаём жалобу в УФНС в течение одного месяца до вступления решения в силу (статья 139.1 НК РФ).
- Шаг 5. Арбитражный суд. При необходимости представляем интересы в суде первой инстанции, апелляции и кассации.
Результат: налоговая реконструкция вернула 22 млн рублей НДС-вычетов
В деле строительного подрядчика (Сибирский ФО, осень 2023) ИФНС сняла НДС-вычеты на 28 млн рублей, признав двух субподрядчиков техническими компаниями. Сторона защиты представила исполнительную документацию, журналы работ КС-6а и показания прорабов, подтверждающих присутствие субподрядчиков на объектах. Дополнительно обосновали применение налоговой реконструкции: инспекция обязана была учесть расходы в размере, соответствующем рыночному уровню. По итогам возражений и апелляционной жалобы в УФНС вычеты восстановлены на 22 млн рублей из 28 млн.
- Решение о назначении ВНП с перечнем проверяемых налогов и периодов
- Договоры и первичная документация по субподрядчикам (КС-2, КС-3, КС-6а)
- Учётная политика за проверяемые периоды
- Сведения о структуре группы компаний и применяемых налоговых режимах
- Действующие доверенности на представителей при взаимодействии с ИФНС
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка рисков по субподряду и НДС-вычетам до начала ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от первого требования до решения ИФНС
Смотрите также: ВНП на производстве — ошибки налогоплательщиков, Доказательство самостоятельности подразделений, Арест акций при ВНП.
Частые вопросы
1. Какие отрасли проверяют чаще всего?
Строительство, торговля и производство входят в тройку отраслей с наибольшей долей выездных проверок по данным ФНС. Строительство привлекает внимание из-за разветвлённых цепочек субподрядчиков, работы с самозанятыми и высокой доли НДС-вычетов. По итогам 2024 года средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России.
2. В чём специфика ВНП в строительстве?
ИФНС в строительстве прежде всего проверяет реальность субподрядных работ и право на НДС-вычеты по статье 54.1 НК РФ. Инспекторы запрашивают исполнительную документацию, журналы работ КС-6а, допрашивают прорабов и работников субподрядчиков. Ключевой риск — признание субподрядчиков техническими компаниями и снятие вычетов без налоговой реконструкции.
3. Как защитить производственную компанию при ВНП?
Стратегия защиты строится на доказательстве реальности операций: первичная документация, деловая переписка, доказательства присутствия контрагента на объекте. Если субподрядчик оказался техническим — требовать налоговую реконструкцию по письму ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. При наличии структур на спецрежимах — оценить применимость амнистии по ФЗ-176.
4. Что делать, если юридическая помощь при ВНП кажется дорогой?
Стоимость сопровождения ВНП кратно меньше суммы возможных доначислений. При среднем доначислении 65 млн рублей по России (ФНС, 2024) штраф за умысел по статье 122 НК РФ составит ещё 26 млн рублей сверху — без возможности снижения. Предпроверочный анализ позволяет оценить риски до начала активной фазы проверки и спланировать бюджет защиты.
Строительство системно остаётся в фокусе ФНС: субподрядные цепочки, самозанятые и структуры на спецрежимах — три направления, по которым инспекция формирует доначисления в 97% результативных ВНП. Налоговая реконструкция и амнистия по ФЗ-176 — два инструмента, которые при правильном применении существенно снижают итоговую сумму доначислений.
VINDEX специализируется на защите строительных компаний при выездных проверках: от предпроверочного анализа до арбитражного суда. Практика включает дела с доначислениями от 20 до 200 млн рублей по субподрядным спорам в Сибирском, Уральском и Центральном федеральных округах.
Разберём вашу ситуацию?
Оценим риски по субподряду, НДС-вычетам и структуре группы компаний. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года