ВНП и налоговый консультант: когда нанять
Если вы — генеральный директор и в компанию пришло решение о назначении выездной налоговой проверки, каждый день без специализированного юриста сужает пространство для защиты. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Результативность проверок — 98%: практически каждая назначенная ВНП заканчивается доначислением.
Ниже — кому подходит сопровождение ВНП от VINDEX, что именно делают юристы, как выглядит работа на каждом этапе и почему «работаем честно, к нам не придут» не защищает от проверки.
Получили решение о назначении ВНП?
Если ИФНС вручила вам решение о начале выездной проверки — у вас один месяц до момента, когда первые требования о предоставлении документов начнут поступать ежедневно. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота на период проверки.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит сопровождение ВНП
Сопровождение ВНП от VINDEX рассчитано на генерального директора или собственника компании с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей. Это средний бизнес, у которого есть штатный главбух, но нет специалиста по налоговому контролю — человека, который знает, как работает АСК НДС-2 и что именно ищет инспектор в документах.
Возражение «мы работаем честно» не отменяет риск. ФНС назначает ВНП на основе предпроверочного анализа: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, доля вычетов НДС выше 89%, разрывы в цепочке контрагентов. Эти признаки могут присутствовать у добросовестной компании — из-за особенностей отрасли или структуры поставщиков. Решение о назначении ВНП не означает, что нарушение уже зафиксировано. Оно означает, что инспекция приступила к поиску.
Подходит также для тех, кто ещё не получил решение, но зафиксировал признаки интереса ФНС: требования пояснений по НДС, вызовы на комиссии, запросы по контрагентам.
Что делает VINDEX при ВНП
Работа строится по четырём направлениям.
Предпроверочный анализ. До или сразу после получения решения о ВНП юристы анализируют три года деятельности: контрагентов, суммы вычетов НДС, налоговую нагрузку по периодам, операции с признаками риска по критериям статьи 54.1 НК РФ. Результат — карта уязвимостей и приоритеты документального закрытия.
Документооборот и допросы. Инспекторы вправе истребовать документы в течение десяти рабочих дней (статья 93 НК РФ). Юристы VINDEX контролируют, что именно передаётся, формируют досье по ключевым сделкам, готовят сотрудников к допросам. Показания, данные без подготовки, становятся доказательной базой инспекции.
Возражения на акт. После окончания ВНП инспекция составляет акт. Срок на подачу возражений — один месяц с даты вручения (статья 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Возражения, поданные без правовой аргументации, суд расценивает как отсутствие позиции.
Обжалование решения. Если инспекция вынесла решение о доначислении — у генерального директора один месяц на апелляционную жалобу в УФНС (статья 139.1 НК РФ). VINDEX готовит жалобу и при необходимости представляет интересы компании в арбитражном суде. Штраф по статье 122 НК РФ за умысел составляет 40% от суммы доначислений — и не снижается через смягчающие обстоятельства.
Как выглядит работа: пять этапов
Этап 1. Первичная оценка. Анализируем решение о назначении ВНП, проверяемые налоги и периоды. Определяем, есть ли основания оспорить процедурные нарушения уже на старте. Срок — один рабочий день.
Этап 2. Предпроверочный анализ. Проводим анализ контрагентов и операций за три года через призму критериев ФНС. Готовим карту рисков с приоритетами. Формируем рекомендации по документообороту на период проверки.
Этап 3. Сопровождение проверки. Присутствуем при выемках (статья 94 НК РФ), контролируем требования об истребовании документов, готовим сотрудников к допросам (статья 90 НК РФ). Срок давности по налоговым нарушениям — три года (статья 113 НК РФ); важно понимать, за какой период реально возможны доначисления.
Этап 4. Возражения на акт. Анализируем акт ВНП, формируем правовую позицию, подаём возражения в течение месяца. Участвуем в рассмотрении материалов проверки (статья 101 НК РФ).
Этап 5. Обжалование и суд. При необходимости — апелляционная жалоба в УФНС, затем арбитражный суд. Позиция для суда строится на стандарте доказывания, выработанном Пленумом ВАС РФ № 57 от 30.07.2013 и обзором ВС РФ от 13.12.2023.
Результат в цифрах
В деле о ВНП производственной компании (Уральский ФО, лето 2024) ИФНС доначислила НДС на 43 млн рублей, квалифицировав поставщиков как технические компании. Юристы представили деловую переписку, складские документы и доказательства реальной поставки. Суд первой инстанции снизил доначисления до 8 млн рублей.
Результат зависит от стадии, на которой привлечён консультант, и от качества документальной базы. Чем раньше начата работа — тем шире пространство для защиты. Посмотреть другие дела: практика VINDEX по налоговым проверкам.
- Решение о назначении ВНП с указанием проверяемых налогов и периодов
- Действующие доверенности на представителей (оригиналы)
- Учётная политика за проверяемые периоды
- Перечень ключевых контрагентов за три года с суммами и ИНН
- Внутренние регламенты согласования сделок
Получили акт ВНП с доначислениями?
Если ИФНС вручила акт — у вас один месяц на подачу возражений (статья 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Ошибка в возражениях сужает позицию в апелляционной жалобе и в суде. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до акта и решения
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — карта уязвимостей до прихода инспекции
- Абонентская защита при ВНП — постоянное присутствие юриста в период проверки
Частые вопросы
1. Сколько длится ВНП?
Выездная налоговая проверка длится два месяца с даты вынесения решения о её назначении. По основаниям, установленным статьёй 89 НК РФ, срок продлевается до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести. Дополнительно допускается приостановление: суммарно до шести месяцев. Реальный период присутствия инспекторов в компании может растянуться на год и более.
2. Можно ли приостановить ВНП?
Приостановить ВНП вправе только сам налоговый орган — по своей инициативе или при направлении запроса иностранному государству. Налогоплательщик не может подать заявление о приостановлении. Однако в период приостановления инспекторы обязаны покинуть территорию компании, истребование документов прекращается, и можно использовать паузу для систематизации документальной базы.
3. Что проверяет ФНС?
ФНС проверяет правильность исчисления и уплаты конкретных налогов за период, указанный в решении о назначении ВНП — не более трёх лет до года вынесения решения. На практике основной акцент приходится на НДС (около 60% доначислений) и налог на прибыль (около 30%). Инспекторы анализируют реальность хозяйственных операций, цепочку контрагентов через АСК НДС-2 и соответствие сделок критериям статьи 54.1 НК РФ.
4. Как подготовиться к ВНП?
Подготовка включает предпроверочный анализ зон риска по контрагентам и операциям за три года, инструктаж сотрудников о порядке поведения при допросах и выемках, приведение документооборота в соответствие с реальными хозяйственными операциями. Подготовку эффективнее начать до получения решения — при первых признаках интереса ФНС: требованиях пояснений, вызовах на комиссии.
5. Когда ФНС назначает выездную проверку?
ФНС назначает ВНП по результатам предпроверочного анализа: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, высокая доля вычетов НДС (свыше 89%), убытки в двух и более периодах подряд, разрывы в цепочке НДС по данным АСК НДС-2. Результативность ВНП в 2024 году составила 98% — практически каждая назначенная проверка заканчивается доначислениями.
Смотрите также: рассмотрение материалов проверки ИФНС, жалоба на бездействие ИФНС, реконструкция при умышленном уклонении — допустима ли.
Полный архив материалов: аналитика по налоговым проверкам.
Сопровождение ВНП — это работа с конкретными документами, конкретными инспекторами и конкретными основаниями доначислений. Общие рекомендации не заменяют позицию, выстроенную под вашу проверку. VINDEX специализируется на выездных проверках — от уведомления до арбитражного суда.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
30 марта 2026 года