Срочные пояснения по НДС за 5 дней

Кому подходит эта услуга

Услуга предназначена для главных бухгалтеров и финансовых директоров компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые получили требование ИФНС в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Типовые ситуации:

• АСК НДС-2 выявила расхождение с контрагентом — требование пришло по конкретным счетам-фактурам с запросом пояснений или документов.
• ИФНС запрашивает пояснения по операциям, которые инспектор квалифицирует как сомнительные по деловой цели.
• Компания применяла вычеты по контрагентам, которые впоследствии попали в реестр недобросовестных или ликвидированы.
• Декларация подана с корректировкой — налоговая запрашивает обоснование изменений.

Услуга не подходит, если решение по итогам проверки уже вынесено — в этом случае нужна другая форма защиты.

Что делает VINDEX в рамках услуги

Работа занимает пять рабочих дней с момента получения требования и первичных документов от клиента. Этапы:

• День 1. Анализ требования: тип расхождения по АСК НДС-2, конкретные счета-фактуры, основание запроса. Определение стратегии ответа.
• День 2. Проверка первичной документации: счета-фактуры, УПД, товарные накладные, договоры. Выявление дефектов по статье 169 НК РФ — разграничение существенных и несущественных.
• День 3. Подготовка правовой позиции: причина расхождения, ссылки на нормы, оценка риска переквалификации по статье 54.1 НК РФ.
• День 4. Составление текста пояснений. При необходимости — рекомендация по подаче уточнённой декларации.
• День 5. Передача готовых пояснений клиенту, консультация по порядку подачи и возможным последующим действиям ИФНС.

Результат — пояснения с правовой аргументацией, готовые к направлению в ИФНС. Срок не зависит от объёма расхождений — при условии своевременной передачи документов.

Типовые ситуации: как действуют при разных расхождениях

Ситуация 1. Технический разрыв — разница в периодах. Контрагент отразил реализацию в одном квартале, компания приняла вычет в следующем. АСК НДС-2 фиксирует расхождение. Ключевые доказательства: дата счёта-фактуры, дата оприходования, книга покупок. Вероятный исход: расхождение устраняется пояснительным письмом без уточнённой декларации. Стратегия: документально подтвердить дату принятия к учёту и право на вычет в соответствующем периоде по нормам Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

Ситуация 2. Контрагент не подтвердил операцию. Поставщик не отразил реализацию или представил нулевую декларацию. АСК НДС-2 фиксирует разрыв. Ключевые доказательства: договор, первичка, доказательства реальной поставки — ТТН, складские документы, переписка. Вероятный исход зависит от того, исполнено ли обязательство реальной стороной. Стратегия: подтвердить реальность операции и проявление должной осмотрительности при выборе контрагента — коммерческий стандарт по письму ФНС от 10.03.2021.

Ситуация 3. Дефекты в счетах-фактурах. ИФНС ссылается на ошибки в реквизитах счёта-фактуры как основание для отказа в вычете. Ключевые доказательства: характер ошибки — препятствует ли она идентификации продавца, покупателя, товара, стоимости и ставки налога. Вероятный исход: если ошибка несущественная — отказ в вычете неправомерен (пункт 2 статьи 169 НК РФ). Стратегия: правовая позиция со ссылкой на норму + исправленный счёт-фактура от контрагента при наличии существенной ошибки.

Что нужно подготовить до начала работы

• Требование ИФНС с указанием конкретных счетов-фактур или оснований запроса.
• Декларация по НДС за спорный период и книга покупок (книга продаж).
• Первичные документы по операциям, указанным в требовании: счета-фактуры, договоры, товарные накладные или УПД.
• Документы, подтверждающие реальность операции: ТТН, акты, переписка с контрагентом, платёжные поручения.
• Сведения о контрагенте: дата регистрации, статус на момент сделки, наличие сайта или иных следов деловой активности.