Срочная помощь при разрыве НДС

Кому подходит эта услуга

Услуга рассчитана на собственника или бенефициара компании с выручкой от 300 млн рублей, у которой ИФНС выявила разрыв в цепочке НДС. Типовые ситуации:

• Получено требование о представлении пояснений по камеральной проверке декларации по НДС.
• ИФНС направила уведомление о вызове для дачи пояснений — в связи с несоответствиями в данных АСК НДС-2.
• В акте выездной проверки разрыв НДС квалифицирован как использование технических компаний.
• Компания получила решение о доначислении НДС, штраф по статье 122 НК РФ — 20 или 40%.

Услуга также актуальна, если возражения на акт ВНП уже поданы, но собственник сомневается в достаточности аргументов. Позиция «мы уже подали возражения — значит, выиграем» не подтверждается практикой. По данным ФНС за 2024 год, 83,4% налоговых споров рассматривается в пользу инспекции. Слабые возражения сужают пространство для апелляционной жалобы и арбитражного суда.

Что делает VINDEX при разрыве НДС

Работа строится в два этапа — срочный анализ и формирование позиции.

Срочный анализ (1–2 рабочих дня): устанавливаем звено цепочки, где возник разрыв; оцениваем, является ли поставщик технической компанией по признакам письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@; проверяем, есть ли доказательства реальности операции и надлежащего исполнителя по стандарту статьи 54.1 НК РФ.

Формирование позиции: собираем первичные документы, деловую переписку, складские документы; готовим пояснения для ИФНС или возражения на акт; при необходимости — апелляционную жалобу в УФНС и позицию для арбитражного суда.

Ключевой инструмент защиты — доказательство реальности операции. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 устанавливает презумпцию добросовестности налогоплательщика: ИФНС обязана доказать, что покупатель знал или должен был знать о налоговых нарушениях поставщика. Дефекты в счёте-фактуре, не препятствующие идентификации продавца, покупателя и суммы НДС, сами по себе не являются основанием для отказа в вычете (пункт 2 статьи 169 НК РФ).

Налоговый разрыв по НДС в России в 2024 году составляет менее 0,6% — один из самых низких показателей в мире. Это означает, что АСК НДС-2 работает точно и ИФНС располагает полной картиной цепочки контрагентов до момента, когда инспектор приходит к вам.

Матрица сценариев: какая ситуация у вас?

Сценарий 1. Разрыв на втором или третьем звене цепочки

Ситуация: прямой поставщик платит НДС, разрыв возникает у его субпоставщика. ИФНС предъявляет претензии конечному покупателю, ссылаясь на взаимозависимость или координацию схемы.

Ключевые доказательства: отсутствие прямых хозяйственных связей с «техническим» звеном; документальное подтверждение реальности поставки от прямого контрагента.

Вероятный исход без защиты: доначисление НДС со штрафом 20% при неосторожности и 40% при умысле (статья 122 НК РФ). Стратегия: разрыв причинно-следственной связи между нарушением субпоставщика и вычетом покупателя.

Сценарий 2. Прямой поставщик признан технической компанией

Ситуация: ИФНС квалифицирует контрагента первого звена как «техническую компанию», отказывает в вычете НДС по всем операциям с ним. Доначисление — от 15 до 80 млн рублей в зависимости от объёма поставок.

Ключевые доказательства: реальность товарного потока (перемещение, приёмка, использование в деятельности); соответствие цены рыночным условиям; документы должной осмотрительности на дату сделки.

Стратегия: налоговая реконструкция — установление реального поставщика и зачёт уплаченного им НДС в счёт доначислений по стандарту Обзора ВС РФ от 13.12.2023.

Сценарий 3. Решение о доначислении вынесено — собственник рассматривает обжалование

Ситуация: решение ИФНС вступает в силу через один месяц со дня вручения. До этого момента апелляционная жалоба в УФНС приостанавливает исполнение. После — ИФНС вправе выставить требование об уплате и заблокировать счета (статья 76 НК РФ).

Стратегия: апелляционная жалоба через ИФНС в УФНС в течение одного месяца (статья 139.1 НК РФ). При отказе УФНС — арбитражный суд. По статистике СКЭС ВС РФ, из переданных налоговых дел итог для налогоплательщика положительный в 80–90% случаев.