Срочная помощь при НДС-разрыве
Если генеральному директору пришло требование о пояснениях по НДС-разрыву или инспектор заявил о технических компаниях в цепочке — у вас есть несколько дней до того, как ИФНС зафиксирует позицию и включит компанию в план выездной проверки. НДС составляет около 60% всех доначислений по результатам ВНП. Средний размер доначислений по выездной проверке в 2024 году по России — 65 млн рублей.
Получили требование по НДС-разрыву?
Если ИФНС направила требование о пояснениях по расхождениям в декларации — срок на ответ составляет пять рабочих дней. Промедление фиксируется как признак недобросовестности. Юристы VINDEX проведут правовой анализ ситуации и предложат план действий по снижению налоговых рисков.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит эта услуга
Услуга рассчитана на компании с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, которые столкнулись с одной из следующих ситуаций:
- ИФНС направила требование о пояснениях по расхождениям в декларации по НДС.
- Инспектор в телефонном разговоре или на встрече упомянул технические компании во втором-третьем звене цепочки.
- Компания получила решение о проведении выездной налоговой проверки, и НДС-вычеты — один из заявленных предметов проверки.
- Контрагент первого звена ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, и компания ожидает претензий по сделкам с ним.
Главное возражение, которое мы слышим от генеральных директоров: «мы работаем честно, к нам не придут». АСК НДС-2 обрабатывает около 15 млрд строк счетов-фактур ежегодно. Система не оценивает добросовестность — она фиксирует математическое расхождение. Если поставщик второго звена не заплатил НДС, разрыв появляется в вашей цепочке вне зависимости от вашей осмотрительности. Реакция инспекции наступает автоматически.
Что делает VINDEX при НДС-разрыве
Шаг 1. Анализ цепочки и требования
Изучаем требование ИФНС, восстанавливаем цепочку контрагентов по книге покупок, определяем звено, где возник разрыв. Оцениваем, насколько инспекция уже отработала контрагентов — это влияет на стратегию ответа.
Шаг 2. Правовая квалификация
Проверяем сделку на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ: реальность операции, надлежащий исполнитель, деловая цель. Применяем стандарт письма ФНС № БВ-4-7/3060@ 2021 года. Определяем, есть ли основания для налоговой реконструкции — учёта расходов при возможном доначислении.
Шаг 3. Сбор доказательной базы
Формируем пакет документов, подтверждающих реальность поставки и должную осмотрительность: деловая переписка, складские документы, транспортные накладные, доказательства проверки контрагента на момент заключения договора. Пленум ВАС РФ № 53 2006 года устанавливает: налогоплательщик вправе рассчитывать на добросовестность контрагента, если проявил разумную осмотрительность.
Шаг 4. Подготовка пояснений или возражений
Готовим письменный ответ на требование либо возражения на акт проверки. Позиция строится на правовой аргументации, а не на декларировании добросовестности. Дефекты счёта-фактуры, не препятствующие идентификации продавца, покупателя и суммы НДС, не являются основанием для отказа в вычете по пункту 2 статьи 169 НК РФ — используем это при оспаривании формальных претензий.
Шаг 5. Сопровождение до результата
Участвуем в рассмотрении материалов в ИФНС, при необходимости готовим апелляционную жалобу в УФНС и позицию для арбитражного суда. Срок на апелляционное обжалование решения ИФНС — один месяц с даты вручения (статья 139.1 НК РФ). После этого срока — только надзорный порядок.
Практика: снижение доначислений по НДС
В деле о выездной проверке производственной компании (Уральский ФО, лето 2024) ИФНС доначислила НДС на 43 млн рублей, квалифицировав поставщиков как технические компании. Сторона защиты представила деловую переписку, складские документы и доказательства реальной поставки. Суд первой инстанции снизил доначисления до 8 млн рублей.
Получили акт проверки с доначислениями по НДС?
Если ИФНС вручила акт выездной проверки — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Штраф за умысел по статье 122 НК РФ составляет 40% от суммы доначислений без возможности снижения через смягчающие обстоятельства. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Что подготовить при получении требования по НДС
- Требование ИФНС с указанием конкретных счетов-фактур и кварталов.
- Договоры, первичные документы и счета-фактуры по спорным контрагентам.
- Документы проверки контрагента на момент заключения договора (выписка ЕГРЮЛ, устав, решение о назначении директора).
- Деловая переписка, подтверждающая реальность переговоров и исполнения.
- Транспортные и складские документы, подтверждающие факт поставки.
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка НДС-рисков до начала проверки
- Полное сопровождение ВНП — защита от уведомления до решения ИФНС
Частые вопросы
1. Что такое налоговый разрыв?
Налоговый разрыв — несоответствие между суммой НДС, заявленной к вычету покупателем, и суммой, задекларированной поставщиком или его контрагентами по цепочке. АСК НДС-2 сопоставляет данные книг покупок и продаж всех участников в автоматическом режиме. Если поставщик не задекларировал реализацию или занизил налог, у покупателя возникает риск отказа в вычете.
2. Как АСК НДС-2 выявляет нарушения?
АСК НДС-2 обрабатывает порядка 6 млн деклараций и 15 млрд строк счетов-фактур ежегодно. Система автоматически строит цепочки НДС и выявляет расхождения между налогом к уплате у продавца и вычетом у покупателя. При обнаружении разрыва инспектор направляет требование о пояснениях или вносит операцию в план выездной проверки.
3. Кто несёт ответственность за разрыв?
Ответственность несёт покупатель, если ИФНС докажет, что он знал или должен был знать о нарушениях поставщика. Статья 54.1 НК РФ требует, чтобы обязательство исполнил именно тот контрагент, которому перечислены деньги. Если ИФНС квалифицирует поставщика как техническую компанию — покупателю откажут в вычете и доначислят НДС со штрафом до 40% при доказанном умысле.
4. Как защититься от НДС-разрыва?
Защита строится на двух направлениях: документальное подтверждение реальности операции и доказательство должной осмотрительности при выборе контрагента. Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ 2021 года требует соответствия «коммерческому стандарту» при проверке контрагента. Наличие деловой переписки, складских документов и транспортных накладных существенно снижает риск переквалификации вычета.
НДС-разрыв — это автоматически выявляемое расхождение, не зависящее от добросовестности покупателя. Позиция защиты строится на доказательстве реальности операции и соблюдении стандарта осмотрительности по письму ФНС № БВ-4-7/3060@. Промедление с ответом на требование фиксируется как признак недобросовестности и используется при квалификации умысла.
VINDEX сопровождает споры по НДС на всех стадиях: от ответа на требование до арбитражного суда. Практика охватывает дела с суммами доначислений от 8 до 200 млн рублей по НДС. Более подробные материалы — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Смотрите также: НДС-разрыв при дроблении бизнеса, Ошибки при заявлении реконструкции, Критерии передачи дела в СКЭС ВС РФ по налогам.
Есть ситуация с разрывом НДС, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
9 апреля 2026 года