Срочная консультация по амнистии за дробление
Амнистия по дроблению бизнеса — это возможность списать налоговые доначисления за 2022–2024 годы без уплаты, предусмотренная ФЗ-176 от 12.07.2024. Для собственника группы компаний на УСН это означает: долг перед бюджетом, который ИФНС квалифицировала как дробление, может быть обнулён — при условии добровольного отказа от схемы в 2025–2026 годах. Окно для подготовки закрывается вместе с первой выездной проверкой за 2025 год.
Средний размер доначислений по схемам дробления в 2024 году превысил 65 млн рублей на одну результативную ВНП по России и 101 млн рублей по Москве. Штраф по статье 122 НК РФ при доказанном умысле составляет 40% от суммы — без снижения через смягчающие обстоятельства. На странице — описание услуги срочной консультации VINDEX, её формат, содержание и ответы на ключевые вопросы.
Вы собственник группы компаний — и хотите понять, подпадает ли ваша структура под амнистию?
Если выручка каждого юридического лица в группе искусственно удерживается ниже лимита УСН, а ФНС уже направляла запросы или ваша компания вызывает интерес в рамках предпроверочного анализа — у вас есть время до начала ВНП за 2025 год. Юристы VINDEX оценят применимость ФЗ-176 к вашей структуре и подготовят позицию для добровольного раскрытия.
Воспользоваться налоговой амнистией
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит срочная консультация по амнистии?
Услуга предназначена для собственников и бенефициаров бизнес-структур, в которых несколько юридических лиц или ИП применяют спецрежимы, а деятельность организована по единому центру управления. Типичные ситуации:
- Группа из 2–7 компаний на УСН с общими сотрудниками, офисом или клиентской базой.
- Выручка каждого субъекта ежегодно приближается к лимиту УСН, но не превышает его.
- ИФНС уже направляла требования о пояснении структуры группы или запрашивала документы по взаимозависимым лицам.
- Налогоплательщик получил решение о ВНП с указанием проверяемого периода 2022–2024 годов.
- Бывший собственник вышел из состава участников после 2022 года, но доначисления по периоду его контроля ещё не вынесены.
ФЗ-176 от 12.07.2024 распространяется на доначисления именно по схемам дробления с применением спецрежимов. Доначисления по иным основаниям — фиктивные контрагенты, необоснованные расходы — под действие амнистии не подпадают.
Возражение «у нас всё в порядке с документами»: почему оно не работает
Наиболее распространённая позиция собственника при первом обращении: «У нас раздельные договоры, раздельные счета, каждая компания ведёт учёт самостоятельно.» Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ прямо указывает — наличие самостоятельного документооборота само по себе не опровергает схему дробления.
ФНС оценивает не документы, а экономическое существо: есть ли у каждого субъекта самостоятельная деловая цель, собственные ресурсы, независимые решения. Если клиентская база общая, персонал переходит между компаниями или работает одновременно на несколько юридических лиц, а выручка распределяется так, чтобы каждый субъект оставался на спецрежиме — документальное оформление не защищает.
Обзор ВС РФ от 13.12.2023 закрепляет позицию: при доначислениях по дроблению суд учитывает налоги, уже уплаченные участниками группы на спецрежиме. Это снижает итоговую сумму доначислений, но не отменяет саму квалификацию схемы. Амнистия по ФЗ-176 — единственный механизм полного обнуления долга без судебного обжалования.
Что делает VINDEX в рамках срочной консультации?
Консультация проводится в формате одной встречи (очно или онлайн) продолжительностью до двух часов. По итогам собственник получает письменное заключение.
Пять шагов работы в рамках консультации:
- Шаг 1. Анализ структуры группы. Проверяем признаки дробления по критериям письма ФНС № БВ-4-7/8051@ и Определения КС РФ от 04.07.2017 № 1440-О: единый контроль, общие ресурсы, искусственное удержание лимитов УСН.
- Шаг 2. Оценка применимости ФЗ-176. Устанавливаем, распространяется ли амнистия на конкретные периоды и субъекты группы. Проверяем, нет ли ограничений — например, уже вынесенного решения с уплатой, которая блокирует списание.
- Шаг 3. Расчёт налоговой экономии от амнистии. Оцениваем потенциальный объём доначислений по ОСН с учётом налогов, уплаченных на спецрежиме (позиция пп. 11–14 Обзора ВС РФ от 13.12.2023).
- Шаг 4. Сценарии выхода из структуры. Предлагаем варианты добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах с минимальными операционными потерями для бизнеса.
- Шаг 5. Письменное заключение. Фиксируем выводы, риски и рекомендации — с указанием конкретных норм и сроков.
Практика: когда амнистия применялась на деле
Северо-Западный ФО, осень 2023. Группа из четырёх компаний на УСН — розничная торговля. ИФНС провела ВНП, квалифицировала структуру как дробление, доначислила НДС и налог на прибыль на 58 млн рублей. В ходе работы над возражениями юристы зафиксировали уплаченные суммы налогов на спецрежиме — 9,4 млн рублей. По итогам рассмотрения возражений доначисления снижены до 31 млн рублей. Главный бухгалтер, первоначально указанный в качестве соучастника, исключён из материалов дела — доказательств личного умысла ИФНС не представила.
Получили акт ВНП с квалификацией дробления или ждёте решения?
Если вы собственник и ИФНС уже вынесла акт с доначислениями по дроблению — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Параллельно с возражениями важно оценить применимость ФЗ-176: амнистия может полностью снять долг, который сложно оспорить в суде. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят совмещённую позицию — возражения плюс обоснование для применения амнистии.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка рисков дробления до начала ВНП
- Налоговый спор в арбитражном суде — обжалование решений по дроблению
Смотрите также: Защита деловой переписки при проверке дробления, Параллельные уголовный и налоговый споры: стратегия, Статья 54.1: различие умысла и неосторожности. Больше материалов — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Что такое дробление бизнеса по НК РФ?
Дробление бизнеса — искусственное разделение деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами с единственной целью удержаться на спецрежиме. Статья 54.1 НК РФ запрещает уменьшение налоговой базы путём искажения сведений об операциях. ФНС квалифицирует дробление как такое искажение, если отсутствует самостоятельная деловая цель у каждого звена структуры. Наличие отдельных договоров и счетов не опровергает схему, если экономическое существо указывает на единый бизнес.
2. Как работает амнистия по ФЗ-176?
Амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024 списывает доначисления по дроблению за 2022–2024 годы при добровольном отказе от схемы в 2025–2026 годах. Списываются налоги, пени и штрафы по статьям 119, 120, 122 НК РФ. Автоматическое списание наступает с 01.01.2030 при отсутствии нарушений по ВНП за 2025–2026 годы. Добровольное раскрытие и переход на ОСН могут ускорить получение амнистии без ожидания 2030 года.
3. Кто может воспользоваться амнистией?
Амнистией вправе воспользоваться налогоплательщики, применявшие схемы дробления с использованием спецрежимов в 2022–2024 годах и готовые отказаться от них в 2025–2026 годах. Условие — добровольность отказа и отсутствие новых нарушений в период наблюдения. Уже вынесенные решения по дроблению за указанные периоды также подпадают под амнистию — даже если задолженность частично уплачена.
4. Какие признаки дробления выявляет ФНС?
Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ систематизирует основные признаки: единый центр управления, общие работники и ресурсы, общая клиентская база, искусственное удержание выручки ниже лимита УСН, отсутствие самостоятельной деловой цели у отдельных звеньев. Несколько признаков одновременно формируют основание для квалификации схемы. Один признак сам по себе, как правило, не достаточен.
5. До какого срока действует амнистия?
Амнистия по ФЗ-176 не имеет конечного срока подачи заявления, но её применение привязано к поведению налогоплательщика в 2025–2026 годах. Ключевое условие — отсутствие дробления в этот период. Ждать 2030 года не обязательно: добровольный переход на ОСН с документальным подтверждением отказа от схемы позволяет получить амнистию по итогам ближайшей ВНП, подтвердившей соответствие условиям.
Амнистия по ФЗ-176 — точечный инструмент: она закрывает долги за 2022–2024 годы, но не устраняет риски за 2025–2026, если структура группы останется прежней. Решение о применении амнистии требует анализа конкретной структуры: не каждое разделение бизнеса является дроблением, и не каждое дробление подпадает под действие закона.
VINDEX сопровождает структурирование отказа от дробления и подготовку позиции для применения амнистии в рамках предпроверочного анализа и защиты при ВНП. Специализация по налоговым спорам — в арбитражных судах всех округов.
Есть вопрос по амнистии за дробление — разберём вашу ситуацию
Оценим применимость ФЗ-176 к вашей структуре и скажем, есть ли риски. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
Воспользоваться налоговой амнистией
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
12 марта 2026 года