Сопровождение компании при первой ВНП
Первая выездная налоговая проверка — это мероприятие, при котором инспекторы ФНС работают на территории компании, проверяют налоги за три года и вправе истребовать любые документы, допрашивать сотрудников и проводить выемку. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Результативность проверок — 98%: ИФНС выходит с решением о доначислении в 98 случаях из 100.
Компании, которая впервые сталкивается с ВНП, как правило, не хватает понимания хронологии проверки, прав инспекторов и собственных возможностей для защиты. Этот материал описывает, как устроено сопровождение ВНП в VINDEX — от уведомления до решения.
Получили решение о назначении ВНП?
Если компания получила решение о начале выездной проверки — есть время подготовиться до первых требований. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота на период проверки.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит услуга сопровождения при первой ВНП
Услуга ориентирована на компании с выручкой от 300 млн рублей, которым ИФНС вручила решение о начале ВНП впервые. Типичные признаки: у компании нет опыта взаимодействия с выездной проверкой, внутренний юрист или главный бухгалтер не работали с актами и возражениями, руководство не понимает объём прав инспекторов.
Сопровождение также актуально, если компания уже получила акт или решение о доначислении, но ещё не подала возражения или апелляционную жалобу. Срок на возражения по статье 100 НК РФ — один месяц с даты вручения акта, и он не восстанавливается.
Что делает VINDEX на каждом этапе ВНП
Шаг 1. Предпроверочный анализ. Проверяем первичную документацию, выявляем налоговые разрывы в АСК НДС-2, оцениваем риски по статье 54.1 НК РФ. Определяем, по каким контрагентам наиболее вероятны претензии ИФНС.
Шаг 2. Инструктаж сотрудников. До прихода инспекторов проводим инструктаж руководителя, главного бухгалтера и ключевых сотрудников. Объясняем порядок общения с проверяющими, права при допросах по статье 90 НК РФ, правила передачи документов по требованию.
Шаг 3. Сопровождение в ходе проверки. Присутствуем при выемках (статья 94 НК РФ), контролируем сроки и основания приостановлений, анализируем каждое требование о предоставлении документов. При необходимости готовим мотивированные ответы на запросы ИФНС.
Шаг 4. Работа с актом проверки. Анализируем доначисления и правовые основания в акте. Готовим возражения с доказательственной базой. Представляем позицию при рассмотрении материалов проверки по статье 101 НК РФ.
Шаг 5. Обжалование решения. Если доначисления подтверждены — готовим апелляционную жалобу в УФНС (срок — один месяц до вступления решения в силу по статье 139.1 НК РФ) и оцениваем перспективы арбитражного суда.
Типовые ситуации при первой ВНП
Ситуация 1. Компания согласна доплатить — «доначисления небольшие». Позиция «заплатим и закроем» на практике оборачивается тем, что штраф по статье 122 НК РФ составляет 20% при неосторожности и 40% при умысле. К сумме налога автоматически добавляются пени. При итоговом доначислении в 10 млн рублей штраф при умысле — ещё 4 млн, пени за три года — около 3–4 млн. Итого к уплате 17–18 млн вместо 10. Кроме того, согласие с актом создаёт прецедент для следующей проверки. Стратегия: до подачи возражений провести анализ оснований — часть доначислений может быть снята без суда.
Ситуация 2. Первые требования застали компанию врасплох. Если инспекторы прибыли без предварительной подготовки со стороны компании — первые несколько дней критичны: сотрудники дают показания, документы передаются без описи, выемка проходит без контроля. Статья 94 НК РФ не устанавливает срока уведомления о выемке — постановление предъявляется в день проведения. Стратегия: немедленное подключение юриста для фиксации нарушений процедуры — они могут стать основанием для отмены доказательств.
Ситуация 3. Проверка затягивается, счёт заблокирован. После вынесения решения ИФНС вправе ввести обеспечительные меры — в том числе блокировку счёта по статье 76 НК РФ. Срок исковой давности по налоговым правонарушениям — три года (статья 113 НК РФ). При глубине проверки три года и средней ставке пеней компания может получить блокировку счёта ещё до вступления решения в силу. Стратегия: ходатайство о замене обеспечительных мер (залог имущества вместо блокировки) по пункту 11 статьи 101 НК РФ — рассматривается в течение трёх дней.
Производственная компания, Сибирский ФО, осень 2023. Первая ВНП, доначисление НДС и налога на прибыль на 38 млн рублей по трём поставщикам. ИФНС квалифицировала поставщиков как технические компании. Сторона защиты подготовила возражения с деловой перепиской, складскими документами и показаниями сотрудников контрагентов. По итогам рассмотрения материалов проверки доначисления снижены до 9 млн рублей, штраф рассчитан по ставке 20%.
Позиция при первой ВНП формируется в первые дни. Ошибки в возражениях на акт сужают аргументы для апелляционной жалобы и суда.
Получили акт выездной проверки с доначислениями?
Если ИФНС вручила акт ВНП — у компании один месяц на возражения (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Чек-лист: что подготовить сразу после получения решения о ВНП
- Решение о назначении ВНП с перечнем проверяемых налогов и периодов — убедитесь, что проверяемые налоги и годы указаны корректно.
- Доверенности на представителей компании (оригиналы) с чётко прописанными полномочиями при ВНП.
- Учётная политика за все проверяемые периоды — на бумаге и в электронном виде.
- Реестр контрагентов за три года с суммами, ИНН и статусом первичной документации.
- Внутренние регламенты согласования сделок и протоколы одобрения крупных договоров.
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка рисков до начала ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения
- Абонентская защита при ВНП — постоянное присутствие юриста в периметре проверки
Смотрите также: Срок исковой давности по налоговым требованиям, Жалоба на бездействие ИФНС при ВНП, Реальность при экспортных операциях. Все материалы — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Сколько длится ВНП?
Выездная налоговая проверка длится два месяца с даты вынесения решения о её назначении. Статья 89 НК РФ допускает продление до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести. Дополнительно проверка может приостанавливаться суммарно до шести месяцев, то есть фактическая продолжительность нередко превышает год.
2. Можно ли приостановить ВНП?
Приостановить ВНП вправе только сам налоговый орган — по основаниям, закрытым перечнем в статье 89 НК РФ (истребование документов у контрагентов, проведение экспертизы, перевод иностранных документов). Налогоплательщик не может потребовать приостановления, но вправе контролировать, чтобы суммарный срок приостановок не превышал установленный лимит.
3. Что проверяет ФНС?
ФНС проверяет правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, указанных в решении о ВНП, за период не более трёх лет, предшествующих году назначения проверки. На практике основной акцент — НДС (около 60% всех доначислений по ВНП) и налог на прибыль (около 30%). Отдельно анализируются операции с контрагентами, которые система АСК НДС-2 маркирует как налоговые разрывы.
4. Как подготовиться к ВНП?
До начала ВНП необходимо провести предпроверочный анализ: проверить первичную документацию по всем контрагентам за три года, выявить разрывы в АСК НДС-2, оценить риски по статье 54.1 НК РФ, подготовить доверенности для представителей, проинструктировать сотрудников о порядке общения с инспекторами. Начинать подготовку нужно сразу после получения решения о назначении ВНП.
5. Когда ФНС назначает выездную проверку?
ФНС назначает ВНП по результатам предпроверочного анализа: система фиксирует налоговую нагрузку ниже среднеотраслевой, значительные вычеты по НДС, убытки в нескольких периодах, операции с контрагентами из групп риска. Результативность ВНП в 2024 году составила 98% — инспекторы выходят с проверкой только при наличии доказательной базы.
Первая ВНП задаёт стандарт для всех последующих взаимодействий с ИФНС. Ошибки на стадии проверки — в документообороте, допросах, передаче документов — становятся доказательной базой для доначислений. VINDEX сопровождает компании с момента получения решения о ВНП до финального судебного акта — включая стадии, когда доначисление уже вынесено.
Первая ВНП — разберём вашу ситуацию
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
13 апреля 2026 года