Полная защита и защита от уголовного дела

Кому подходит услуга

Полная защита ВНП + уголовный трек рассчитана на собственника или бенефициара группы компаний с выручкой от 300 млн рублей, которому:

• назначена или уже идёт выездная налоговая проверка по статье 89 НК РФ;
• предъявлены доначисления или возбуждено уголовное дело по статьям 198–199 УК РФ;
• ИФНС зафиксировала признаки необоснованной налоговой выгоды по статье 54.1 НК РФ — спорные контрагенты, разрывы по НДС, транзитные цепочки;
• штраф по статье 122 НК РФ квалифицирован как умысел (40% вместо 20%) — и это не снижается через смягчающие обстоятельства.

Если у вас «всё в порядке с документами» — это не означает отсутствия риска. ИФНС оценивает не качество первичных документов, а реальность хозяйственной операции и статус её исполнителя. Технически оформленная первичка при нереальной операции не защищает от доначислений — это прямо следует из письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.

Что делает VINDEX в рамках полной защиты

1. Налоговый чек-ап — предпроверочный анализ

Анализируем структуру бизнеса, контрагентов и отчётность за три года до начала проверки. Результат: карта рисков с приоритетами по суммам — какие эпизоды ФНС атакует в первую очередь. Подробнее — услуга «Предпроверочный анализ».

2. Сопровождение ВНП

Юристы VINDEX присутствуют при каждом допросе, контролируют объём передаваемых документов, отвечают на требования инспекторов в установленные сроки. Фиксируем нарушения процедуры ВНП — они могут стать основанием для отмены решения в суде. Полный формат — «Полное сопровождение ВНП».

3. Уголовный трек

Мониторим порог привлечения к ответственности по статье 199 УК РФ: при доначислениях свыше 45 млн рублей уголовное дело возбуждается автоматически — по материалам ИФНС. Координируем показания руководителей, бухгалтера и финансового директора. При необходимости взаимодействуем с адвокатами по уголовным делам.

4. Возражения на акт и досудебное обжалование

После вручения акта ВНП у налогоплательщика один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Готовим возражения с правовой аргументацией и доказательной базой, затем — апелляционную жалобу в УФНС.

5. Арбитражный суд

Формируем позицию по стандарту доказывания ВАС и ВС РФ, представляем интересы в первой инстанции, апелляции и кассации. По делам с доначислениями от 100 млн рублей подключается команда с опытом представительства в Верховном Суде.

Типовые ситуации собственника при ВНП с уголовным риском

Ситуация 1. Спорные контрагенты — доначисление НДС

ИФНС квалифицирует поставщиков как технические компании, отказывает в вычете по НДС. Сумма доначислений — 60–90 млн рублей. При этом 40-процентный штраф за умысел по статье 122 НК РФ увеличивает итоговую задолженность до 85–125 млн рублей. Стратегия: налоговая реконструкция с раскрытием реального исполнителя, доказательство деловой цели сделок. При успехе — снижение доначислений на 40–60%.

Ситуация 2. Уголовное дело по материалам ВНП

ИФНС направила материалы в Следственный комитет. Собственник — фигурант по статье 199 УК РФ. Критичны показания главного бухгалтера и финансового директора: несогласованность показаний усиливает позицию обвинения. Стратегия: единая позиция команды до первого допроса, оспаривание порядка передачи материалов из ИФНС в СК.

Ситуация 3. Решение ИФНС вступило в силу, счета заблокированы

Решение о доначислении вступило в силу, ИФНС выставила требование об уплате. Блокировка счетов по статье 76 НК РФ останавливает текущую деятельность. Срок: один месяц на апелляционное обжалование до вступления решения в силу (пункт 2 статьи 139.1 НК РФ) — после его истечения возможности ограничены. Стратегия: арбитражный суд с одновременным ходатайством о приостановлении действия решения.