Налоговый спор по НДС: ведение
Финансовый директор — второй фигурант в уголовных делах по статье 199 УК РФ: ИФНС квалифицирует подпись на декларации по НДС как участие в умысле. Если компания получила акт выездной проверки с доначислениями по НДС, у финансового директора есть один месяц до того, как позиция защиты окажется ограничена тем, что уже попало в материалы проверки.
Налоговые споры по НДС составляют около 60% всех доначислений по выездным проверкам. Средний размер доначислений по ВНП в 2024 году — 65 млн рублей по РФ и 101 млн рублей по Москве. При доказанном умысле штраф по статье 122 НК РФ составляет 40% от суммы — без возможности снижения через смягчающие обстоятельства. VINDEX ведёт спор по НДС на всех стадиях: от акта до арбитражного суда.
Получили акт ВНП с доначислениями по НДС?
Если ИФНС вручила акт — у финансового директора один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Позиция, не заявленная в возражениях, слабее воспринимается в апелляции и суде.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит эта услуга
Услуга ориентирована на компании с выручкой от 300 млн рублей, у которых уже назначена или идёт выездная проверка по НДС — либо получено решение о доначислении. Финансовый директор в такой ситуации несёт риск не только административной, но и уголовной ответственности: по части 1 статьи 199 УК РФ за уклонение, совершённое группой лиц, предусмотрено лишение свободы до шести лет.
Услуга также подходит, если компания самостоятельно обнаружила налоговый разрыв по НДС в системе АСК НДС-2 и хочет оценить риски до начала проверки через предпроверочный анализ.
Типовые сценарии
Сценарий 1. Финансовый директор с правом второй подписи. ИФНС расценивает подписанные декларации и платёжные поручения как доказательство умысла. Доначисления по НДС — 30–80 млн рублей. Материалы направлены в следственные органы. Задача — разрушить конструкцию умысла на стадии возражений или апелляции, до передачи в суд.
Сценарий 2. Финансовый директор без права подписи. Участвовал в согласовании схемы расчётов, но документы не подписывал. ИФНС строит доказательную базу через допросы сотрудников и электронную переписку. Ключевой инструмент защиты — разграничение полномочий и демонстрация реальности хозяйственных операций по стандарту статьи 54.1 НК РФ.
Сценарий 3. Финансовый директор нового владельца. Компания приобретена с накопленными налоговыми рисками за прошлые периоды. ВНП охватывает три года до назначения — из них два года до смены финансового директора. Необходимо разграничить ответственность и применить налоговую реконструкцию для снижения базы доначислений.
Идёт ВНП или получили решение о доначислении?
Если решение ИФНС уже вынесено — у финансового директора один месяц на апелляционное обжалование в УФНС (пункт 2 статьи 139.1 НК РФ). После истечения срока решение вступает в силу, счета блокируются, и обжаловать можно только в суде. Юристы VINDEX оценят перспективы апелляции и подготовят жалобу.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Как мы ведём налоговый спор по НДС
Работа строится в пять этапов — от анализа позиции до исполнения судебного акта.
- Этап 1. Анализ акта и доказательной базы. Оцениваем каждое основание доначисления: реальность операций, признаки технических компаний у контрагентов, полноту доказательной базы ИФНС. Определяем слабые места позиции налогового органа.
- Этап 2. Возражения на акт ВНП. Готовим возражения с правовой аргументацией по статье 54.1 НК РФ, ссылками на Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 и практику ВС РФ. Фиксируем позицию, которая станет основой для апелляции.
- Этап 3. Апелляционная жалоба в УФНС. Подаём через ИФНС в течение одного месяца с даты вручения решения. Цель — полная или частичная отмена до вступления решения в силу и блокировки счетов.
- Этап 4. Арбитражный суд. Разрабатываем процессуальную стратегию с учётом стандарта доказывания ВС РФ. Готовим доказательственную базу: деловая переписка, складские документы, свидетельские показания, заключения экспертов.
- Этап 5. Апелляция и кассация. При необходимости ведём дело в апелляционном суде и суде округа. По делам с суммой от 50 млн рублей оцениваем перспективы передачи в СКЭС ВС РФ.
Практика
Центральный ФО, осень 2024. Финансовый директор производственной компании получил акт ВНП с доначислениями по НДС на 47 млн рублей — ИФНС квалифицировала трёх поставщиков как технические компании. По итогам апелляционной жалобы в УФНС штраф был снижен с 40% до 20%: сторона защиты доказала отсутствие умысла через деловую переписку и документы о реальной поставке. Итоговые доначисления снижены до 19 млн рублей.
Возражение «разберёмся без юристов» встречается часто. Его цена — позиция, сформированная без учёта доказательственных стандартов ВАС и ВС РФ. В делах по НДС 83,4% споров по итогам 2024 года решаются в пользу налоговых органов. Это статистика по компаниям, которые либо не выстраивали защиту, либо делали это без специализированного сопровождения.
Что подготовить для первой встречи с юристом
- Акт ВНП или решение о доначислении (с датой вручения)
- Перечень контрагентов, по которым предъявлены претензии, — с суммами НДС
- Первичные документы по спорным поставкам (договоры, счета-фактуры, товарные накладные)
- Деловая переписка с контрагентами за проверяемый период
- Доверенности на представителей компании (действующие)
Направления практики по теме
- Налоговый чек-ап — предпроверочный анализ рисков до начала ВНП
- Полное сопровождение ВНП — защита от уведомления до решения ИФНС
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап — это анализ налоговых рисков компании до начала выездной проверки: оцениваются показатели деклараций, структура вычетов по НДС, контрагентная база и признаки, по которым АСК НДС-2 формирует разрывы. По итогам чек-апа компания получает карту рисков и рекомендации по устранению уязвимостей. Подробнее об услуге — на странице предпроверочного анализа.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение предполагает постоянное присутствие юриста с первого дня проверки: подготовка к допросам, контроль выемок, анализ требований ИФНС и согласование ответов на запросы. Это снижает риск формирования невыгодной доказательной базы ещё до составления акта. Срок ВНП по статье 89 НК РФ — два месяца с возможностью продления до шести.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Полная защита охватывает весь цикл от начала ВНП до решения: документооборот, допросы, акт, возражения и обжалование. Периметр — базовый мониторинг рисков без постоянного сопровождения, подходит для компаний, у которых проверка ещё не назначена. При назначенной ВНП, как правило, нужна полная защита.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — от 50 млн рублей — или когда материалы ВНП переданы в следственные органы. Это мобилизованная команда с единой стратегией по налоговому и уголовному направлению одновременно. Именно эта форма работы применяется, когда финансовый директор имеет статус свидетеля или фигуранта по статье 199 УК РФ.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX ведёт спор по НДС на всех стадиях: анализ акта ВНП, подготовка возражений, апелляционная жалоба в УФНС, арбитражный суд первой инстанции, апелляция и кассация. По каждому делу формируется единая правовая позиция с учётом практики ВС РФ и ФАС округов. Более подробно — в аналитике по налоговым проверкам.
Спор по НДС — это доказательственная работа, которая начинается задолго до суда. Позиция, сформированная в возражениях на акт, определяет весь дальнейший маршрут: апелляцию в УФНС, арбитраж, кассацию. Потеря одной стадии сужает возможности на следующей.
VINDEX — специализированное налоговое подразделение сети «Ветров и партнёры» с 15+ лет практики. Ведём споры по НДС в судах всех инстанций, включая ФАС округов и СКЭС ВС РФ. Рейтинг Право-300.
Есть ситуация с налоговой по НДС — разберём вашу?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
Смотрите также:
- Выход из кризиса после ВНП: дорожная карта
- Поворот исполнения при отмене решения ФНС
- Участие в рассмотрении жалобы в УФНС
21 апреля 2026 года