Налоговый чек-ап: ROI для бизнеса
Если вы генеральный директор и считаете, что к вашей компании ФНС не придёт — статистика говорит иное. В 2024 году ФНС провела 4 495 выездных проверок, 98 из 100 завершились доначислениями. Средний размер доначислений по России — 65 млн рублей. Налоговый чек-ап — это предпроверочный анализ, который показывает, какие риски уже накоплены в вашей компании, до того как ИФНС вручила решение о ВНП.
«Мы работаем честно» — самый распространённый аргумент против чек-апа. Проблема в том, что ФНС оценивает не намерения, а документальные следы: цепочки контрагентов, разрывы по НДС в системе АСК НДС-2, соответствие операций критериям статьи 54.1 НК РФ. Добросовестная компания может получить доначисление из-за контрагента второго звена, которого никогда не выбирала.
Получите оценку налоговых рисков до визита ФНС
Если ваша компания не проходила предпроверочный анализ последние два года — риски уже накоплены. Юристы VINDEX проведут правовой анализ и предложат план действий по снижению налоговых рисков до начала ВНП.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит налоговый чек-ап
Чек-ап актуален для компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые работают с цепочками поставщиков, применяли оптимизационные схемы или имеют в структуре несколько юридических лиц. Именно этот сегмент входит в приоритет предпроверочного анализа ФНС.
Три ситуации, при которых чек-ап необходим прямо сейчас:
- Компания не проходила внешний налоговый аудит более двух лет.
- В цепочке поставщиков появились требования ФНС о предоставлении документов по контрагентам.
- Несколько юридических лиц группы работают на спецрежимах (УСН, ПСН) с приближением к лимитам.
Что делает VINDEX в рамках чек-апа
Чек-ап — это пятишаговый анализ, результат которого: письменное заключение с перечнем рисков, оценкой вероятных доначислений и конкретными рекомендациями.
- Анализ деклараций и первичной документации за три года (глубина ВНП по статье 89 НК РФ). Выявляются расхождения между данными учёта и декларациями.
- Проверка контрагентов по базам ФНС, ЕГРЮЛ, АСК НДС-2. Определяются разрывы и компании с признаками технических структур.
- Оценка по критериям статьи 54.1 НК РФ: тест реальности операций, тест надлежащего исполнителя, деловая цель.
- Анализ структуры группы на предмет признаков дробления бизнеса по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
- Письменное заключение с ранжированием рисков по вероятности и сумме, планом устранения.
Что подготовить для старта чек-апа:
- Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года.
- Учётная политика за проверяемые периоды.
- Перечень ключевых контрагентов с ИНН и суммами договоров.
- Организационная схема группы компаний (если применимо).
Как работает модель ROI: считаем стоимость защиты и стоимость риска
При среднем доначислении 65 млн рублей по итогам ВНП штраф за умысел по статье 122 НК РФ составит ещё 26 млн рублей — итого от 91 млн. Штраф за умысел не снижается через смягчающие обстоятельства.
Стоимость чек-апа — фиксированная и кратно меньше. Если по итогам анализа выявляются риски и начинается работа по их устранению, вознаграждение VINDEX за сопровождение ВНП рассчитывается в том числе в формате success fee: 8–12% от суммы сохранённых средств. При доначислении 43 млн рублей и снижении до 8 млн — экономия составила 35 млн, а не просто «выиграли спор».
Уральский ФО, лето 2024. Производственная компания, доначисление НДС на 43 млн рублей. ИФНС квалифицировала поставщиков второго звена как технические структуры. Сторона защиты представила деловую переписку, складские документы, доказательства реальной поставки и позицию по надлежащему исполнителю в рамках статьи 54.1 НК РФ. Суд первой инстанции снизил доначисления до 8 млн рублей. Генеральный директор не был привлечён к уголовной ответственности.
Матрица ситуаций: какой продукт нужен вашей компании
Ситуация 1. ВНП ещё не назначена, но компания входит в зону риска. Предпроверочный анализ ФНС уже ведётся — запросы по контрагентам, вызовы на комиссии. Нужен чек-ап: выявить уязвимости и скорректировать документооборот до начала ВНП. Продукт: предпроверочный анализ.
Ситуация 2. Решение о ВНП получено, проверка идёт. Срок ВНП по статье 89 НК РФ — два месяца с возможным продлением до шести. Каждый запрос ИФНС требует ответа в течение 10 рабочих дней. Нужно сопровождение в режиме реального времени: допросы, выемки, ответы на требования. Продукт: полное сопровождение ВНП.
Ситуация 3. Получен акт ВНП с доначислениями от 50 млн рублей. Срок на возражения — один месяц с даты вручения акта (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. При суммах такого масштаба и угрозе уголовного преследования по статье 199 УК РФ подключается боевой штаб: выделенная команда, приоритетная работа с одним делом.
Получили акт ВНП или решение о доначислении?
Если ИФНС вручила акт — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оценка уязвимостей до начала ВНП.
- Полное сопровождение ВНП — от первого требования до акта и возражений.
Смотрите также в разделе Аналитика по налоговым проверкам:
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и первичной документации за три года, оценку контрагентов по базам ФНС, выявление налоговых разрывов по НДС, проверку соответствия операций критериям статьи 54.1 НК РФ и подготовку письменного заключения. В заключении — перечень рисков с ранжированием по вероятности и сумме, а также конкретные рекомендации по устранению.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение охватывает весь период выездной проверки. Юристы VINDEX присутствуют на допросах, контролируют порядок выемки документов по статье 94 НК РФ, анализируют запросы ИФНС и готовят ответы на требования в течение 10 рабочих дней, установленных статьёй 93 НК РФ.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Периметр — абонентское сопровождение в ходе ВНП без участия в обжаловании: юристы работают пока идёт проверка. Полная защита включает дополнительно подготовку возражений на акт, апелляционную жалобу в УФНС и представительство в арбитражном суде первой инстанции.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — как правило, от 50 млн рублей — или при угрозе уголовного преследования по статье 199 УК РФ. Формат предполагает выделенную команду, работающую только с одним делом в режиме приоритета, без параллельных клиентских задач.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX разрабатывает процессуальную стратегию для арбитражного суда, формирует доказательственную базу по стандартам ВАС и ВС РФ, готовит позицию по реальности операций и налоговой реконструкции. Ведение дела — от первой инстанции до кассации в суде округа.
Результат налогового чек-апа — письменный документ с конкретными цифрами риска и планом действий. Это не аудиторское заключение общего характера, а рабочий инструмент для генерального директора: что именно уязвимо, на какую сумму, как исправить.
VINDEX — налоговое подразделение сети «Ветров и партнёры», рейтинг Право-300, более 15 лет практики. Специализация — сопровождение выездных проверок от предпроверочного анализа до арбитражного суда.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года