Налоговый чек-ап: предпроверочный анализ рисков
Финансовый директор несёт личную уголовную ответственность за подписанные декларации и платёжные поручения — даже если решение о схеме принимал не он. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной выездной проверке составил 65 млн рублей по России. Налоговый чек-ап — инструмент, позволяющий выявить эти риски до того, как ИФНС включит компанию в план ВНП.
Предпроверочный анализ занимает 10–15 рабочих дней. По итогам финансовый директор получает письменную карту рисков с оценкой вероятности доначислений по каждому налогу и конкретный план действий. Ниже — что именно входит в услугу, как она построена и когда нужно переходить к следующим инструментам защиты.
Если вы финансовый директор и хотите оценить риски до прихода налоговой
ФНС отбирает компании для ВНП по 12 критериям предпроверочного анализа: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, убытки в двух и более периодах, высокая доля вычетов по НДС. Если хотя бы три из них совпадают с вашей ситуацией — риск попасть в план проверок на следующий год существенно возрастает. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и предложат конкретные меры до начала ВНП.
Кому подходит налоговый чек-ап
Услуга рассчитана на финансовых директоров компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые не получали уведомления о ВНП, но фиксируют косвенные признаки предпроверочного интереса: участились встречные проверки по контрагентам, ИФНС запросила пояснения к декларации по НДС, банк запросил документы по операциям с конкретными поставщиками.
Чек-ап также актуален при смене главного бухгалтера или CFO — когда новый финансовый директор принимает учёт с неизвестной историей рисков. Выявить накопленные проблемы до их активации ФНС дешевле, чем защищаться уже в ходе проверки. Возражение «сейчас нет бюджета на юристов» здесь теряет смысл: стоимость чек-апа несопоставима со штрафом 40% от доначисленного налога при доказанном умысле по статье 122 НК РФ.
Что делают юристы VINDEX в рамках чек-апа
Шаг 1. Анализ деклараций и учётной политики
Проверяются налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за три года, учётная политика и первичные документы по крупным сделкам. Цель — выявить расхождения, которые система АСК НДС-2 уже зафиксировала или может зафиксировать при ближайшей камеральной проверке.
Шаг 2. Проверка контрагентов на налоговые разрывы
Контрагенты первого и второго звена проверяются по открытым реестрам ФНС и признакам «технических» компаний. Операции оцениваются на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ: реальность исполнения и надлежащий исполнитель. Разрывы по цепочке НДС — главный триггер для назначения ВНП.
Шаг 3. Оценка структуры бизнеса
Анализируется группа компаний на признаки дробления по критериям письма ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@: единый контроль, общие ресурсы, искусственное удержание лимитов спецрежимов. Отдельно оценивается применимость амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 для рисков за 2022–2024 годы.
Шаг 4. Письменный отчёт с картой рисков
По итогам анализа финансовый директор получает структурированный отчёт: налог — основание риска — вероятность доначисления — ориентировочная сумма — рекомендованное действие. Отчёт формирует повестку для разговора с собственником и советом директоров.
Что происходит, если риски подтвердились
Налоговый чек-ап — точка входа. Если анализ выявил критические риски, следующий шаг определяется стадией ситуации.
Ситуация 1: ВНП ещё не назначена, но риски высокие. Выездная проверка по статье 89 НК РФ охватывает три года до года назначения. Если чек-ап выявил разрывы по НДС на сумму свыше 20 млн рублей — компания, вероятно, уже входит в зону предпроверочного анализа ИФНС. Стратегия: добровольная корректировка деклараций или подготовка доказательной базы реальности операций до начала проверки.
Ситуация 2: Проверка уже назначена. Уведомление о ВНП получено, инспекторы выйдут на территорию. Здесь нужен не чек-ап, а полное сопровождение: контроль требований, подготовка к допросам, защита при выемках. Чек-ап, проведённый заранее, в этой ситуации ускоряет выработку позиции — юристы уже знают карту рисков.
Ситуация 3: Кейс из практики. В ходе предпроверочного анализа производственной компании (Сибирский ФО, осень 2024) были выявлены налоговые разрывы по НДС у поставщиков второго звена. После подготовки доказательной базы реальности поставок — деловой переписки, складских документов, свидетельских показаний — компания при последующей ВНП получила доначисления в 4 раза меньше первоначально заявленных ИФНС. Возвращено 22 млн рублей вычетов НДС через процедуру налоговой реконструкции.
Получили акт ВНП или решение о доначислении?
Если ИФНС уже вручила акт проверки — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений, определят применимость налоговой реконструкции по стандартам письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.
Как выбрать следующий инструмент защиты
- Риски выявлены, ВНП не назначена — налоговый чек-ап плюс добровольная корректировка или укрепление доказательной базы
- ВНП назначена, проверка идёт — полное сопровождение ВНП: документы, допросы, выемки, возражения на акт
- Доначисления превысили 50 млн рублей или ИФНС квалифицирует умысел — боевой штаб с единой стратегией налогового и уголовного блока
- Решение вынесено, нужно обжалование — апелляционная жалоба в УФНС и арбитражный суд
Направления практики по теме
- Налоговый чек-ап — предпроверочный анализ рисков, письменный отчёт
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до судебного обжалования
Смотрите также: Выход из кризиса после ВНП, Расхождения в декларациях: как объяснить ИФНС, Суд по налогу: как сохранить бизнес.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и учётной политики за три года, проверку контрагентов в системе АСК НДС-2 на налоговые разрывы, оценку сделок на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ, выявление признаков предпроверочного интереса ИФНС. Итог — письменный отчёт с картой рисков и конкретными рекомендациями по каждому блоку.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП означает постоянное присутствие юриста в процессе проверки: от первого требования о документах до вручения акта. Юрист контролирует сроки, готовит ответы на требования ИФНС, сопровождает на допросах и при выемках, формирует доказательную базу для возражений на акт проверки.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Услуга «периметр» — абонентское сопровождение в ходе ВНП без судебного этапа. «Полная защита» включает сопровождение проверки и последующее обжалование решения в УФНС и арбитражном суде. Выбор зависит от стадии: если проверка ещё идёт — периметр; если решение уже вынесено — полная защита.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб формируется при критических доначислениях — когда сумма превышает 50 млн рублей, ИФНС квалифицирует умысел по статье 122 НК РФ или параллельно возбуждается уголовное дело по статье 199 УК РФ. В этой ситуации требуется единая стратегия защиты: налоговый юрист, уголовный адвокат и финансовый консультант.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX сопровождает налоговый спор на всех стадиях: возражения на акт ВНП, апелляционная жалоба в УФНС, заявление в арбитражный суд первой инстанции, апелляция и кассация. Позиция строится на стандартах доказывания ВАС РФ и Обзора ВС РФ от 13.12.2023, включая требование налоговой реконструкции при доначислениях по статье 54.1 НК РФ.
Предпроверочный анализ позволяет финансовому директору увидеть карту рисков до того, как ИФНС выйдет с проверкой. Стоимость чек-апа кратно ниже даже минимального штрафа 20% от доначисленного налога. VINDEX — налоговое подразделение сети «Ветров и партнёры» с 15+ лет практики, специализация — выездные проверки и налоговые споры от 50 млн рублей доначислений.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 +7 (983) 510-38-76 WhatsApp Telegram info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года