Налоговый чек-ап для строительного бизнеса
Главный бухгалтер строительной компании первым получает требование ИФНС — и первым отвечает на вопросы о субподрядных цепочках, вычетах по НДС и договорах с самозанятыми. По данным ФНС за 2024 год, средняя сумма доначислений по результативной выездной проверке в строительстве превышает 65 млн рублей. Налоговый чек-ап — это досудебная диагностика: VINDEX анализирует учёт и документооборот до того, как ИФНС включила компанию в план ВНП.
Хотите знать, что увидит налоговая до начала проверки?
Если вы главный бухгалтер строительной компании с выручкой от 300 млн рублей — чек-ап покажет зоны риска за 5 рабочих дней. Промедление увеличивает риски: предпроверочный анализ ФНС ведётся постоянно, и к моменту назначения ВНП инспекторы уже знают, что искать.
Получить чек-ап строительного бизнеса
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит услуга
Чек-ап актуален для строительных компаний и девелоперов с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, которые:
- работают с разветвлёнными субподрядными цепочками и несут крупные НДС-вычеты;
- привлекают самозанятых физических лиц на строительные работы;
- имеют несколько юридических лиц или ИП в структуре группы — с риском квалификации как дробление бизнеса;
- получили требование ФНС о предоставлении документов по конкретному контрагенту;
- не проводили внутренний налоговый аудит более двух лет.
Чек-ап — не аудиторская проверка и не налоговый мониторинг. Это точечный анализ зон риска, которые ФНС проверяет при ВНП в строительстве.
Три ключевых риска строительного бизнеса при ВНП
Субподряд и реальность операций. Статья 54.1 НК РФ требует, чтобы уменьшение налоговой базы было обосновано двумя условиями: отсутствием цели уклонения от налогов и исполнением обязательства именно той стороной, которая указана в договоре. В строительстве инспекторы анализируют, обладал ли субподрядчик реальными ресурсами — техникой, персоналом, лицензиями СРО. Если субподрядчик — техническая компания без мощностей, вычеты по НДС снимаются, а расходы по налогу на прибыль не признаются.
Самозанятые вместо штатного персонала. Массовое привлечение самозанятых строителей по договорам ГПХ — один из первых маркеров для предпроверочного анализа ФНС. При переквалификации договоров в трудовые доначисляются НДФЛ и страховые взносы за весь период. Штраф по статье 122 НК РФ при умысле — 40% от недоимки без права снижения.
Дробление бизнеса на спецрежимах. Разделение строительной группы на несколько юридических лиц для удержания каждого из них в лимитах упрощённой системы налогообложения — классическая схема, описанная в письме ФНС от 16.07.2024. ФЗ-176 от 12.07.2024 предусматривает амнистию по доначислениям за 2022–2024 годы при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах. Окно возможностей ограничено.
Получили требование ФНС по субподрядчику — или уже назначена ВНП?
Один месяц на подачу возражений на акт ВНП (пункт 6 статьи 100 НК РФ) — срок, который не восстанавливается. Если проверка уже началась, чек-ап превращается в оперативный анализ позиции: юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Как проходит чек-ап: пять шагов
Шаг 1. Сбор исходных данных. Главный бухгалтер передаёт структуру группы, перечень ключевых субподрядчиков за проверяемый период, реестр самозанятых и учётную политику. Формат — защищённый канал или встреча в офисе. Время: 1 рабочий день.
Шаг 2. Анализ НДС-вычетов и субподрядных цепочек. Юристы VINDEX проверяют контрагентов по открытым реестрам ФНС, оценивают признаки технических компаний и анализируют первичную документацию — КС-2, КС-3, договоры субподряда — на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ.
Шаг 3. Оценка рисков по самозанятым и трудовым отношениям. Анализ договоров с самозанятыми: признаки постоянной работы, периодичность выплат, наличие режима дня и контроля со стороны компании. Выявление договоров с повышенным риском переквалификации.
Шаг 4. Проверка структуры группы на дробление. Оценка деловой цели разделения юридических лиц, анализ применимости амнистии по ФЗ-176 к конкретной ситуации, расчёт потенциальных доначислений при квалификации как схемы.
Шаг 5. Отчёт и рекомендации. Письменный отчёт: зоны риска с оценкой вероятности доначислений, конкретные рекомендации по устранению нарушений, приоритетный план действий. Срок — 5 рабочих дней с момента получения документов.
Кейс: предпроверочный анализ остановил ВНП
Строительная компания (Сибирский ФО, осень 2024) обратилась в VINDEX после получения расширенного требования ФНС о предоставлении документов по 14 субподрядчикам за три года. Предпроверочный анализ выявил двух контрагентов с признаками технических компаний. Главный бухгалтер совместно с юристами VINDEX подготовил пакет документации: деловая переписка, акты освидетельствования скрытых работ, фотофиксация с объектов. Дополнительная документация по спорным контрагентам была представлена в ИФНС в ответ на требование. ВНП не была назначена — предпроверочный контроль завершился без выхода инспекторов на объект. Потенциальный риск доначислений составлял от 38 до 55 млн рублей.
Типичные сценарии чек-апа
Сценарий 1. Субподрядчик оказался технической компанией. Ситуация: один из субподрядчиков ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, в период работ не имел персонала. Ключевые доказательства: договоры субподряда, акты КС-2, наличие или отсутствие журналов работ. Вероятный исход без подготовки: снятие вычетов по НДС и расходов на всю сумму договора. Стратегия при чек-апе: сформировать доказательную базу реальности работ — привлечение реального исполнителя, даже если документально оформлено через посредника, позволяет применить налоговую реконструкцию по письму ФНС от 10.03.2021.
Сценарий 2. Группа компаний под риском амнистии. Ситуация: холдинг включает три юрлица на УСН, каждое выполняет отдельные виды строительных работ. Ключевые доказательства: общий персонал, единый расчётный счёт, перекрёстные договоры. Вероятный исход без действий: доначисление НДС и налога на прибыль по всей группе с 2022 года. Стратегия: оценить применимость амнистии по ФЗ-176 — при отказе от дробления в 2025–2026 годах доначисления за 2022–2024 годы могут быть списаны.
- Учётная политика за последние три года (в т.ч. политика по НДС-вычетам).
- Перечень субподрядчиков с суммами договоров и ИНН — за проверяемый период.
- Реестр самозанятых с датами договоров и суммами выплат.
- Структура группы компаний: ИНН, применяемые режимы налогообложения, связи.
- Последние требования и запросы ИФНС (если поступали).
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — полная диагностика до назначения ВНП.
- Полное сопровождение выездной проверки — от уведомления до акта и возражений.
Смотрите также: Налоговые проверки IT-компаний, Экспертиза при ВНП, Разумный экономический мотив при разделении бизнеса. Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Какие отрасли проверяют чаще всего?
Строительство входит в тройку отраслей с наибольшей концентрацией выездных проверок — наряду с оптовой торговлей и обрабатывающими производствами. По данным ФНС, строительные компании генерируют около 18% всех доначислений по ВНП. Причина — высокая доля субподрядных цепочек, частые расчёты наличными и специфика вычетов по НДС на объектах капитального строительства.
2. В чём специфика ВНП в строительстве?
При ВНП в строительстве инспекторы проверяют три ключевых блока: реальность субподрядных операций (статья 54.1 НК РФ), правомерность НДС-вычетов по формам КС-2 и КС-3, законность привлечения самозанятых. Отдельно анализируется дробление бизнеса между юрлицами на спецрежимах. Средняя сумма доначислений по результативной ВНП составляет 65 млн рублей по России (данные ФНС, 2024 г.).
3. Каковы налоговые риски при работе с самозанятыми в строительстве?
Привлечение самозанятых строителей вместо штатных работников создаёт риск переквалификации договоров в трудовые. ИФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, а штраф по статье 122 НК РФ при доказанном умысле составляет 40% от суммы недоимки. Чек-ап позволяет выявить такие договоры и устранить признаки трудовых отношений до начала проверки.
4. Что входит в налоговый чек-ап для строительной компании?
Налоговый чек-ап включает анализ НДС-вычетов по субподрядным цепочкам, проверку реальности операций по критериям статьи 54.1 НК РФ, оценку рисков дробления бизнеса с учётом амнистии по ФЗ-176, анализ договоров с самозанятыми и оценку вероятности включения в план ВНП. Срок — от 5 рабочих дней. Результат — письменный отчёт с перечнем зон риска и рекомендациями.
Строительный бизнес остаётся одним из приоритетных объектов для ФНС: высокая доля субподряда, массовое использование самозанятых и многозвенные структуры группы создают концентрацию рисков сразу по нескольким основаниям. Чек-ап до назначения ВНП даёт время на устранение нарушений и формирование доказательной базы.
VINDEX специализируется на сопровождении выездных проверок и предпроверочном анализе в строительстве: от диагностики субподрядных цепочек до подготовки возражений на акт и представительства в суде.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года