Налоговый чек-ап для среднего бизнеса
Налоговый чек-ап — это предпроверочный анализ налоговых рисков компании, который проводится до того, как ИФНС назначила выездную проверку. Финансовый директор, подписывающий отчётность и платёжные поручения, — второй фигурант в уголовных делах по статье 199 УК РФ. По данным ФНС, в 2024 году средний размер доначислений по одной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Чек-ап средний бизнес налоги позволяет выявить уязвимости до того, как их найдёт инспектор.
Финансовый директор в зоне риска — проверьте позицию сейчас
Если компания работает на ОСН с выручкой от 300 млн рублей и у вас не проводился предпроверочный анализ за последние два года — риски уже накоплены. Юристы VINDEX проведут правовой анализ ситуации и предложат план действий по снижению налоговых рисков.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит услуга
Чек-ап актуален для компаний с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей, работающих на общей системе налогообложения. Особенно — если компания использует несколько юридических лиц, работает с контрагентами-посредниками или за последние три года не проводила внутреннего налогового аудита.
Сигналы, при которых чек-ап нужен немедленно: запросы ИФНС о контрагентах второго звена, вызов руководителя на комиссию по НДС, выявленные разрывы в АСК НДС-2, смена налогового инспектора по компании.
- Выручка от 300 млн руб., ОСН, НДС к уплате
- Работа с субподрядчиками или посредниками
- Группа компаний с перекрёстным владением
- Не было внутреннего налогового аудита последние 2–3 года
- Запросы ИФНС или вызовы на допрос за последние 12 месяцев
Что делаем: состав чек-апа
Чек-ап средний бизнес налоги — структурированный анализ по трём блокам риска.
Блок 1. Операционные риски. Анализ деклараций по НДС и налогу на прибыль за три года. Выявление налоговых разрывов и цепочек технических компаний через сопоставление с данными АСК НДС-2. Оценка соответствия контрагентов критериям статьи 54.1 НК РФ — реальность исполнения, надлежащий исполнитель, деловая цель.
Блок 2. Структурные риски. Анализ группы компаний на признаки дробления по письму ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@: единый контроль, общие ресурсы, искусственное удержание лимитов спецрежимов. Оценка применимости амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024.
Блок 3. Процессуальные риски. Оценка готовности документооборота к ВНП: полнота первичных документов, сохранность деловой переписки, соответствие учётной политики фактической практике. Отдельно — анализ уголовных рисков для финансового директора по статье 199 УК РФ.
Как проходит работа: пять шагов
Шаг 1. Первичная встреча. Сбор информации о структуре бизнеса, налоговой нагрузке, истории отношений с ИФНС. Определяем приоритетные зоны риска.
Шаг 2. Запрос документов. Декларации по НДС и налогу на прибыль за три года, учётная политика, реестр контрагентов, первичные документы по ключевым сделкам. Срок передачи — 5 рабочих дней.
Шаг 3. Анализ. Юридическая оценка документооборота и структуры группы. Сопоставление с актуальной практикой ВС РФ и позицией ФНС по статье 54.1 НК РФ. Срок — 10 рабочих дней.
Шаг 4. Отчёт. Карта рисков с приоритизацией по сумме потенциальных доначислений. Конкретные рекомендации по устранению уязвимостей — в документообороте, договорной базе, структуре группы.
Шаг 5. Сессия разбора. Очная или онлайн-встреча с финансовым директором и главным бухгалтером. Ответы на вопросы, определение следующих шагов: самостоятельное устранение рисков или сопровождение ВНП.
Типовые ситуации, с которыми приходят финансовые директора
Ситуация 1. Разрывы по НДС в цепочке поставщиков. ИФНС направила требование о пояснениях по декларации. В цепочке выявлен технический поставщик второго звена. Ключевые доказательства: деловая переписка с реальным поставщиком, складские документы, товарно-транспортные накладные, показания сотрудников об условиях поставки. Вероятный исход без подготовки: отказ в вычете НДС на сумму разрыва — плюс штраф 20% или 40% в зависимости от доказанности умысла (статья 122 НК РФ). Стратегия: подготовка пакета доказательств реальности сделки и раскрытие реального исполнителя для налоговой реконструкции.
Ситуация 2. Группа компаний с признаками дробления. Несколько юрлиц на УСН работают в одном сегменте с общей клиентской базой. Финансовый директор подписывает документы во всех компаниях. Ключевые доказательства у ИФНС: единый IP-адрес, общий персонал, перекрёстные поставки. Вероятный исход: консолидация выручки и доначисление НДС и налога на прибыль за три года с учётом ставок ОСН. При сумме свыше 18,75 млн рублей — порог уголовной ответственности по статье 199 УК РФ. Стратегия: оценка применимости амнистии по ФЗ-176 и добровольный отказ от схемы в 2025–2026 годах.
Ситуация 3. Финансовый директор нового владельца. Компания куплена шесть–восемь месяцев назад. ВНП назначена за период до смены собственника. Финансовый директор подписывает текущие декларации и вызван на допрос по операциям предыдущего периода. Стратегия: разграничение периодов ответственности, подготовка показаний, ограничение доступа инспектора к документам, не относящимся к проверяемому периоду.
Из практики VINDEX
Сибирский ФО, осень 2024. Финансовый директор производственной компании получил повестку на допрос в рамках камеральной проверки. ИФНС квалифицировала двух поставщиков как технические компании, потенциальное доначисление — 28 млн рублей НДС. До допроса проведён чек-ап: выявлены слабые места в первичных документах, подготовлена позиция для допроса. По итогам апелляционного обжалования — штраф снижен с 40% до 20%, доначисление по НДС уменьшено на 60%.
Центральный ФО, весна 2024. Группа из трёх компаний на УСН. Предпроверочный анализ выявил признаки дробления по четырём из семи критериев ФНС. Клиент воспользовался амнистией по ФЗ-176: начал реструктуризацию группы в 2025 году. Потенциальное доначисление за 2022–2024 годы — около 45 млн рублей — подпадало под списание при соблюдении условий амнистии.
Получили требование ИФНС или вызов на допрос?
Если финансовый директор получил повестку на допрос или ИФНС направила требование о пояснениях — у вас, как правило, 10 рабочих дней на ответ по статье 93 НК РФ. Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания требования, подготовят позицию и определят, нужен ли полный чек-ап или достаточно точечной работы.
Подготовиться к допросу в налоговой
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — выявление уязвимостей до назначения ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения и апелляции
Смотрите также: защита активов после решения ИФНС, ошибки в акте проверки, мировое соглашение в налоговом суде.
Подробнее в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и первичных документов за три года, выявление налоговых разрывов по АСК НДС-2, оценку рисков по статье 54.1 НК РФ и признаков дробления бизнеса. По итогам готовится отчёт с картой рисков и конкретными рекомендациями по устранению уязвимостей до назначения ВНП.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП — присутствие юриста на территории клиента с первого дня проверки до получения решения. Специалист контролирует законность требований инспектора, готовит позицию перед каждым допросом, формирует перечень документов для передачи и фиксирует процессуальные нарушения ИФНС для последующего оспаривания.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
«Полная защита» — комплексное сопровождение ВНП от уведомления до решения, включая возражения на акт и апелляционную жалобу. «Периметр» — абонентская защита в период активной проверки без участия в досудебном обжаловании. Выбор зависит от суммы потенциальных доначислений и готовности клиента вести обжалование самостоятельно.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — от 50 млн рублей — когда параллельно с ВНП возникает риск уголовного преследования по статье 199 УК РФ или обеспечительных мер в виде блокировки счетов. Формат предполагает ежедневную работу команды юристов на площадке клиента.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX готовит возражения на акт ВНП, апелляционную жалобу в УФНС и, при необходимости, позицию для арбитражного суда. На каждом этапе оценивается вероятность снижения доначислений и процессуальные основания для отмены решения — нарушения порядка проверки, ошибки в расчёте налоговой базы, отсутствие доказательств умысла.
Выездная налоговая проверка по статье 89 НК РФ охватывает до трёх лет деятельности и завершается доначислениями в 97,8% случаев. Чек-ап средний бизнес налоги — инструмент, который позволяет финансовому директору знать реальную картину рисков до того, как ИФНС её сформирует самостоятельно.
VINDEX специализируется на предпроверочном анализе и сопровождении ВНП для компаний среднего бизнеса. Практика охватывает налоговые споры в арбитражных судах, возражения на акт, апелляционное обжалование и защиту при уголовных рисках по статье 199 УК РФ.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
2 апреля 2026 года