Консультация по амнистии дробления: что обсудить
Амнистия по дроблению бизнеса по ФЗ-176 от 12.07.2024 — механизм списания налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы для компаний, которые добровольно откажутся от схемы в 2025–2026 годах. Воспользоваться ею или судиться дальше — этот вопрос требует анализа конкретной структуры, суммы риска и позиции ФНС.
По данным ФНС, средний размер доначислений по одной результативной выездной проверке в 2024 году составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Для дел о дроблении цифры выше: консолидированная выручка группы формирует базу по НДС и налогу на прибыль сразу за несколько лет. На этой странице — что именно нужно обсудить на консультации, прежде чем принять решение об участии в амнистии.
Не решили — судиться или воспользоваться амнистией?
Если дело о дроблении уже идёт или ФНС только начала предпроверочный анализ — у вас есть время сопоставить варианты. Юристы VINDEX проведут анализ бизнес-структуры на соответствие критериям деловой цели и подготовят позицию по реальности операций.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Кому подходит консультация по амнистии дробления
Консультация нужна в трёх ситуациях. Первая: ФНС уже назначила выездную проверку или прислала требование с вопросами о взаимозависимости компаний группы. Вторая: решение о доначислении вынесено, срок апелляции не истёк — нужно выбрать между жалобой и амнистией. Третья: проверки пока нет, но структура формально подпадает под признаки дробления — и вы хотите понять риск до того, как он реализуется.
Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ перечисляет маркеры, по которым инспекция идентифицирует схему: единый контроль, искусственное удержание выручки каждого участника ниже лимита УСН, общие ресурсы и клиентская база. Если три и более признака присутствуют — риск доначисления реален даже без формального решения.
Что делаем на консультации: пять шагов
- Шаг 1. Диагностика структуры. Анализируем состав группы, долю взаимозависимых участников, движение выручки и соотношение с лимитами УСН. Определяем, есть ли самостоятельная деловая цель у каждого юридического лица.
- Шаг 2. Оценка периода риска. Амнистия охватывает 2022–2024 годы. Считаем потенциальную базу доначислений: НДС плюс налог на прибыль с консолидированной выручки за каждый год, пени и штраф 40% при квалификации умысла по статье 122 НК РФ.
- Шаг 3. Проверка применимости ФЗ-176. Уточняем, относится ли структура к амнистируемым: использовались ли спецрежимы, совпадают ли периоды, нет ли обстоятельств, исключающих списание.
- Шаг 4. Сравнение сценариев. Амнистия против судебного оспаривания — считаем вероятный исход, расходы на защиту и временнúю нагрузку для каждого варианта. Учитываем позиции Обзора ВС РФ от 13.12.2023 по пп. 11–14: суд обязан зачесть налоги, уже уплаченные участниками группы на спецрежимах.
- Шаг 5. План действий. Если амнистия подходит — готовим пакет для добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах. Если судиться — формируем доказательную базу деловой цели по стандарту ст. 54.1 НК РФ и Определения КС РФ от 04.07.2017 № 1440-О.
Кейс: как консультация изменила решение о субсидиарной ответственности
В деле о дроблении торговой группы (Сибирский ФО, осень 2024) собственник держал шесть ИП и два ООО на УСН с суммарной выручкой 1,4 млрд рублей. ФНС доначислила 187 млн рублей по НДС и налогу на прибыль. Компания рассматривала банкротство как выход из ситуации. На консультации юристы VINDEX рассчитали, что амнистия по ФЗ-176 позволяет списать доначисления за 2022–2024 годы при реструктуризации группы. После добровольного объединения части структур субсидиарная ответственность собственника в рамках потенциального банкротства была сведена к нулю — долг по налогам перестал существовать как основание требования.
Получили решение о доначислении по дроблению?
Если ИФНС вынесла решение — у вас один месяц на апелляционное обжалование в УФНС (пункт 2 статьи 139.1 НК РФ). После истечения срока возможности сужаются: остаётся только судебный путь или амнистия на условиях ФЗ-176. Юристы VINDEX оценят перспективы апелляционного обжалования и сравнят их с условиями амнистии по вашей конкретной ситуации.
Воспользоваться налоговой амнистией
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Что подготовить к консультации
- Перечень всех юридических лиц и ИП группы с ИНН, применяемыми режимами налогообложения и суммами выручки за 2022–2024 годы
- Решение о назначении ВНП или полученные требования ФНС (если есть)
- Акт проверки или решение о доначислении с суммами по каждому налогу и периоду (если вынесено)
- Документы, подтверждающие деловую цель разделения: договоры, штатное расписание, раздельные помещения, самостоятельные клиентские базы
- Учётная политика каждой компании группы за проверяемые периоды
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ — оценка налоговых рисков до назначения ВНП
- Налоговый спор — представительство в арбитражном суде по делам о дроблении
Смотрите также: Уведомление ФНС о добровольном отказе от дробления, Направление дела на новое рассмотрение, Ст. 54.1 и контролируемые сделки.
Все материалы по налоговым проверкам — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Что такое дробление бизнеса по НК РФ?
Дробление бизнеса — разделение деятельности между несколькими юридическими лицами или ИП с единственной или основной целью сохранить доступ к специальным налоговым режимам (УСН, патент) и не платить налоги по общей системе. Статья 54.1 НК РФ запрещает такое искажение: если единственный смысл структуры — налоговая экономия, а не деловая цель, инспекция вправе доначислить НДС и налог на прибыль за весь период с учётом всей выручки группы.
2. Как работает амнистия по ФЗ-176?
Амнистия по ФЗ-176 от 12.07.2024 предусматривает списание налогов, пеней и штрафов по статьям 119, 120, 122 НК РФ, доначисленных за 2022–2024 годы по схемам дробления с применением спецрежимов. Условие — добровольный отказ от схемы в 2025–2026 годах. Списание происходит автоматически с 1 января 2030 года либо раньше, если ВНП за 2025–2026 годы не выявит нарушений.
3. Кто может воспользоваться амнистией?
Амнистия доступна налогоплательщикам, в отношении которых за 2022–2024 годы доначислены или могут быть доначислены налоги по основанию дробления с применением спецрежимов. Обязательное условие — реальный отказ от схемы дробления в 2025–2026 годах, подтверждённый данными учёта и фактическими изменениями в структуре бизнеса.
4. Какие признаки дробления выявляет ФНС?
Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ выделяет ключевые маркеры: единый контроль над группой, искусственное удержание выручки каждой единицы ниже лимита УСН, общие сотрудники, помещения, оборудование, клиентская база, единый сайт и расчётные счета в одном банке, отсутствие самостоятельной деловой цели у каждого участника.
5. До какого срока действует амнистия?
Амнистия охватывает доначисления за 2022–2024 годы. Условие для списания — отказ от дробления в 2025–2026 годах. Если проверка за этот период не выявит нарушений, долг списывается после её окончания. При отсутствии ВНП — автоматически с 1 января 2030 года. Срок для принятия решения об участии в амнистии не продлевается.
Амнистия по ФЗ-176 — не автоматическое прощение долга. Она требует реального изменения структуры бизнеса, подтверждённого данными налоговых деклараций 2025–2026 годов. Для компаний, которые не успели принять решение, окно возможностей закрывается вместе с истечением проверяемых периодов.
VINDEX сопровождает дела о дроблении от предпроверочного анализа до представительства в арбитражном суде. Практика включает дела с суммой доначислений от 50 млн до 500 млн рублей в нескольких федеральных округах.
Есть ситуация с дроблением — разберём на консультации
Оценим применимость амнистии к вашей структуре и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
Воспользоваться налоговой амнистией
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram · info@vitvetbiz.ru
29 января 2026 года