Экспресс-оценка по материалам ИФНС
Экспресс-оценка по материалам ИФНС — это срочный правовой анализ документов выездной или камеральной проверки: решения о назначении, требований, акта или решения о доначислении. Если вы генеральный директор и только что получили решение о начале ВНП — у вас есть несколько дней, прежде чем первые требования о предоставлении документов начнут поступать ежедневно. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Результативность — 98%: из каждых 100 проверок 98 завершаются доначислениями.
Получили решение о назначении ВНП или требование ИФНС?
Если вы генеральный директор и ИФНС вручила решение о начале выездной проверки — счёт идёт на дни. Один месяц на подачу возражений на акт ВНП не восстанавливается (статья 100 НК РФ). Юристы VINDEX проведут экспресс-оценку материалов ИФНС, определят зоны риска и разработают стратегию защиты.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит эта услуга
Экспресс-оценка нужна в четырёх ситуациях:
- Получено решение о назначении ВНП — нужно быстро понять, что именно интересует ИФНС и какие периоды под риском.
- Вручён акт выездной проверки с доначислениями — один месяц на возражения, срок не восстанавливается.
- Получено требование о представлении документов — нужно оценить правомерность объёма и сроки.
- Вынесено решение по итогам проверки — один месяц на апелляционное обжалование в УФНС до вступления решения в силу (статья 139.1 НК РФ).
Главное возражение, с которым мы сталкиваемся: «Мы работаем честно — к нам не придут». По факту 98% ВНП завершаются доначислениями вне зависимости от реальной налоговой позиции компании. ИФНС назначает проверку по результатам предпроверочного анализа — к тому моменту налоговый орган уже сформировал версию и ищет подтверждения. Честная работа не отменяет необходимость защищать свою позицию документально.
Что делает VINDEX в рамках экспресс-оценки
Работа занимает один — два рабочих дня с момента передачи материалов.
- Анализ оснований. Какие налоги проверяются, какой период, какие контрагенты попали в поле зрения ИФНС. Оценка соответствия проверки требованиям статьи 89 НК РФ — глубина не более трёх лет, сроки, основания продления.
- Оценка доначислений. По акту ВНП — правовая квалификация каждого эпизода: ст. 122 НК РФ (20% или 40%), ст. 113 НК РФ (не истёк ли срок давности три года), обоснованность применения штрафа за умысел.
- Риски по обеспечительным мерам. Оценка вероятности блокировки счетов по статье 76 НК РФ после вступления решения в силу и объём активов под угрозой.
- Позиция по реальности операций. Анализ достаточности документальной базы по сделкам, которые ИФНС квалифицирует как нереальные или с техническими контрагентами (статья 54.1 НК РФ).
- Дорожная карта. Конкретные действия: что подготовить, кому нельзя давать показания без юриста, какие документы восстановить до начала допросов.
Как проходит работа: пять шагов
Шаг 1. Передача материалов. Скан или оригиналы документов ИФНС: решение о назначении, требования, акт, решение. Достаточно электронной копии — защищённый канал или встреча в офисе.
Шаг 2. Экспресс-анализ. Юрист изучает материалы в течение нескольких часов. Фиксирует эпизоды, суммы, нормативные основания и процессуальные нарушения со стороны ИФНС.
Шаг 3. Оценка позиции. Определяем, где доначисление уязвимо (пропущен срок давности, нарушена процедура, не доказан умысел), а где позиция ИФНС сильная.
Шаг 4. Письменное заключение. Документ на 3–5 страниц: сумма под риском, вероятность снижения, приоритетные действия, сроки.
Шаг 5. Разбор с директором. Встреча или звонок: объясняем выводы, отвечаем на вопросы, согласовываем следующий шаг — возражения, жалоба или полное сопровождение.
Практика: что даёт экспресс-оценка в реальных делах
В деле о ВНП производственной компании (Уральский ФО, лето 2024) ИФНС доначислила НДС на 43 млн рублей, квалифицировав поставщиков как технические компании. Сторона защиты представила деловую переписку, складские документы и доказательства реальной поставки. Суд первой инстанции снизил доначисления до 8 млн рублей.
В ходе ВНП торговой компании (Центральный ФО, весна 2024) генеральный директор получил акт с доначислениями на 27 млн рублей и штрафом 40% за умысел. Экспресс-оценка выявила истечение срока давности по двум эпизодам из пяти (статья 113 НК РФ) и процессуальные нарушения при выемке. Возражения на акт сократили доначисления на 14 млн рублей ещё до апелляции в УФНС.
Получили акт ВНП с доначислениями?
Если ИФНС вручила акт выездной проверки — у вас один месяц на подачу возражений (статья 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. После вынесения решения — ещё один месяц на апелляционное обжалование в УФНС (статья 139.1 НК РФ). Юристы VINDEX проанализируют акт, оценят каждый эпизод и подготовят возражения с правовой аргументацией.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Что передать для экспресс-оценки
- Решение о назначении ВНП (с указанием проверяемых налогов, периодов, состава проверяющих).
- Акт выездной проверки или решение ИФНС с суммами доначислений по эпизодам.
- Требования о представлении документов, полученные в ходе проверки.
- Постановления о выемке и протоколы изъятия (если были).
- Краткое описание спорных сделок: контрагент, сумма, период, суть операции.
Направления практики по теме
- Полное сопровождение ВНП — защита от уведомления до решения ИФНС.
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оценка уязвимостей до назначения проверки.
- Абонентская защита при ВНП — постоянное сопровождение на период проверки.
Частые вопросы
1. Сколько длится ВНП?
Выездная налоговая проверка длится два месяца с момента вынесения решения о её назначении. По основаниям, предусмотренным статьёй 89 НК РФ, срок продлевается до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести. Дополнительно проверка может неоднократно приостанавливаться — суммарно до шести месяцев. На практике ВНП среднего предприятия занимает от восьми до четырнадцати месяцев с учётом всех приостановлений.
2. Можно ли приостановить ВНП?
Приостановить проверку вправе только сама ИФНС — по основаниям, перечисленным в статье 89 НК РФ: истребование документов у контрагентов, проведение экспертизы, получение информации от иностранных органов, перевод документов. Налогоплательщик не вправе инициировать приостановление по собственному заявлению. В период приостановления инспекторы обязаны покинуть территорию компании и не вправе требовать документы напрямую.
3. Что проверяет ФНС?
Выездная проверка охватывает правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов за период не более трёх лет, предшествующих году назначения проверки. Чаще всего проверяются НДС и налог на прибыль — на их долю приходится около 90% всех доначислений по ВНП. ИФНС изучает первичные документы, договоры, счета-фактуры, регистры учёта и движение денежных средств по расчётным счетам.
4. Как подготовиться к ВНП?
Подготовка начинается с предпроверочного анализа: инвентаризации документов по сделкам за три года, проверки контрагентов на признаки технических компаний, оценки налоговой нагрузки относительно среднеотраслевых показателей. До начала проверки необходимо определить перечень лиц, уполномоченных общаться с инспекторами, и провести инструктаж сотрудников по вопросам допросов. Чем раньше начата подготовка — тем шире возможности для формирования доказательной базы.
Экспресс-оценка по материалам ИФНС — первый и самый важный шаг: она определяет, где позиция налоговой уязвима, а где — нет. От этого зависит стратегия на все последующие стадии: возражения, апелляция, суд. VINDEX проводит экспресс-оценки по материалам ВНП с суммой доначислений от 10 млн рублей; опыт — более 200 дел в 12 федеральных округах.
Смотрите также: Взыскание налогов через суд: порядок, Структура и обязательные элементы апелляционной жалобы, Расчётный метод при реконструкции налогов. Все материалы — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Есть материалы ИФНС — нужна оценка?
Передайте документы: разберём ситуацию и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
30 марта 2026 года