Что делать после налогового чек-апа — VINDEX

Что делать после налогового чек-апа

Генеральный директор подписывает декларации — и именно его ФНС считает ответственным за каждую строку. Налоговый чек-ап показывает, где в бизнесе накоплены риски: разрывы по НДС, признаки дробления, контрагенты с признаками технических компаний. Следующий шаг — не ждать, пока инспекция придёт сама, а действовать по карте рисков, пока не вынесено решение о назначении выездной проверки.

По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной выездной проверке составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Результативность ВНП — 97,8%. Чек-ап без последующих действий не снижает эти риски. Ниже — что конкретно делать дальше.

Получили результаты чек-апа — нужен следующий шаг?

Если чек-ап выявил зоны риска, а ФНС уже проявляет интерес к компании (запросы, вызовы на комиссии, встречные проверки) — времени на раздумья остаётся мало. Статья 89 НК РФ даёт ИФНС право назначить выездную проверку без предупреждения. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота до начала ВНП.

Подготовиться к выездной проверке

+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram

Кому подходит работа с результатами чек-апа

Этот формат работы актуален для генерального директора компании с выручкой от 300 млн рублей, если чек-ап зафиксировал хотя бы один из следующих факторов:

Если ни один из этих факторов не присутствует — достаточно мониторинга. Если хотя бы один есть — нужен план действий.

Что делаем: пять шагов после налогового чек-апа

Шаг 1. Приоритизация рисков из карты чек-апа

Риски ранжируются по двум критериям: вероятность претензии со стороны ФНС и расчётный размер доначислений. Риски с вероятностью выше 70% и суммой от 10 млн рублей закрываются в первую очередь. Остальные — в плановом режиме.

Шаг 2. Выбор сценария защиты

По итогам приоритизации определяется формат сопровождения: предпроверочный мониторинг, абонентская защита на период ВНП (периметр) или полное сопровождение проверки от уведомления до суда. При рисках дробления отдельно оценивается применимость амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024.

Шаг 3. Работа с документооборотом и контрагентами

Устраняются формальные дефекты в первичных документах, которые не препятствуют идентификации сторон и предмета сделки — такие дефекты не являются основанием для отказа в вычете по пункту 2 статьи 169 НК РФ, но создают лишние точки входа для инспекторов. Документируются деловые цели спорных операций.

Шаг 4. Подготовка сотрудников к возможным допросам

Генеральный директор, главный бухгалтер и руководители подразделений проходят инструктаж по правилам допроса свидетелей (статья 90 НК РФ). Фиксируется согласованная позиция по ключевым операциям — расхождения в показаниях сотрудников становятся одним из главных оснований для вывода об умысле.

Шаг 5. Сопровождение ВНП или урегулирование до её начала

Если ВНП уже назначена — подключается абонентское сопровождение или боевой штаб. Если нет — параллельно оценивается возможность добровольного уточнения деклараций и уплаты недоимки: это исключает штраф по статье 122 НК РФ (20% или 40% при умысле) при условии уплаты до назначения проверки.

Почему бухгалтер не заменяет юриста при ВНП

Распространённая позиция: «наш бухгалтер сам общается с ФНС». Это работает при камеральных проверках, где задача — представить документы по требованию. При выездной проверке логика другая.

Бухгалтер фиксирует факты хозяйственной жизни. Инспектор при ВНП ищет умысел — доказательства того, что руководство знало о нарушениях и сознательно уклонялось от уплаты налогов. Штраф при доказанном умысле — 40% от суммы доначислений без возможности снижения через смягчающие обстоятельства (статья 122 НК РФ). При суммах от 15 млн рублей это уже порог уголовной ответственности по статье 199 УК РФ.

Бухгалтер не строит юридическую позицию, не готовит сотрудников к допросам и не фиксирует процессуальные нарушения инспекторов. Это задачи налогового юриста с опытом ВНП.

Какой сценарий подходит вашей ситуации

Сценарий 1. Риски выявлены, ВНП не назначена

Ситуация: чек-ап показал разрывы по НДС и признаки дробления, компания получает периодические запросы от ИФНС. Действия: предпроверочный мониторинг, устранение формальных дефектов, оценка амнистии по ФЗ-176. Инструмент: чек-ап и предпроверочный анализ.

Сценарий 2. ВНП назначена, доначисления до 50 млн рублей

Ситуация: получено решение о начале выездной проверки по статье 89 НК РФ. Действия: абонентское сопровождение периметра, контроль требований, подготовка к допросам, возражения на акт. Инструмент: полная защита при ВНП.

Сценарий 3. Доначисления от 50 млн рублей, угроза уголовного дела

Ситуация: акт ВНП содержит доначисления свыше 50 млн рублей, ИФНС передаёт материалы в следственные органы. Действия: боевой штаб — параллельная работа по налоговому спору и уголовным рискам, координация позиций генерального директора и главного бухгалтера. Результат: в деле о зачёте УСН-налогов при амнистии дробления (Сибирский ФО, лето 2024) боевой штаб снизил расчётные доначисления с 68 млн до 19 млн рублей за счёт зачёта налогов, уплаченных аффилированными компаниями на спецрежиме.

После матрицы — следующий шаг: выбор конкретного формата и согласование условий.

Получили акт ВНП или решение о доначислении?

Если ИФНС вручила акт выездной проверки — у генерального директора один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.

Оспорить выводы налоговой

+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram

Направления практики по теме

Смотрите также: стоимость полной защиты при ВНП, ссылки на судебную практику в возражениях, суд по налогу: как сохранить бизнес.

Частые вопросы

1. Что входит в налоговый чек-ап?

Налоговый чек-ап включает анализ деклараций и первичных документов за последние три года, оценку контрагентов по системе АСК НДС-2, выявление налоговых разрывов и признаков дробления, а также расчёт потенциальных доначислений. По итогам формируется карта рисков с приоритизацией по вероятности и размеру возможных претензий ФНС.

2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?

Абонентское сопровождение ВНП предполагает постоянное присутствие юриста на период проверки: контроль требований ИФНС, согласование ответов на запросы, подготовку сотрудников к допросам. Юрист взаимодействует с инспекторами напрямую — бухгалтер не контактирует с проверяющими без согласования позиции.

3. В чём разница полной защиты и периметра?

Периметр — абонентская защита на период ВНП: работа с требованиями, допросы, выемки, фиксация процессуальных нарушений инспекторов. Полная защита включает периметр плюс подготовку возражений на акт, апелляционное обжалование в УФНС и представительство в арбитражном суде — весь цикл от начала проверки до финального судебного акта.

4. Когда нужен боевой штаб?

Боевой штаб подключается при доначислениях от 50 млн рублей, угрозе уголовного дела по статьям 198–199 УК РФ или когда под угрозой оказывается операционная деятельность компании из-за блокировки счетов. Это кризисный режим: параллельное ведение налогового спора, координация с уголовным адвокатом и работа с обеспечительными мерами.

5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?

VINDEX готовит возражения на акт ВНП, апелляционную жалобу в УФНС и позицию для арбитражного суда. По делам о реальности операций применяется стандарт доказывания, выработанный практикой ВС РФ: деловая переписка, складские документы, показания сотрудников контрагента. Гонорар успеха (success fee) по налоговым спорам составляет 8–12% от подтверждённой экономии.

Налоговый чек-ап — диагностика, а не защита. Результативность ВНП в 97,8% означает: если проверка назначена, доначисления будут с вероятностью, близкой к достоверности. Действия после чек-апа определяют, какими окажутся эти доначисления — расчётными или реальными.

VINDEX сопровождает выездные проверки в компаниях с выручкой от 300 млн рублей: от предпроверочного анализа до арбитражного суда. Рейтинг Право-300, 15+ лет практики сети «Ветров и партнёры».

Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?

Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.

Оценить налоговые риски

+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram · info@vitvetbiz.ru

Автор статьи

Дмитрий Соколов, Аналитик-эксперт

Специализация — сопровождение выездных налоговых проверок: от уведомления до акта. Готовит позицию защиты при допросах, выемках и анализе требований ИФНС. Предпроверочный анализ налоговых рисков.

4 апреля 2026 года