Чек-ап по ст. 54.1 НК РФ
Собственник платит из личного кармана, когда ИФНС доказывает умысел по статье 54.1 НК РФ: штраф 40% от суммы доначислений не снижается через смягчающие обстоятельства и включается в реестр при банкротстве. Чек-ап по статье 54.1 НК РФ — это независимый анализ сделок с контрагентами до начала выездной проверки: ИФНС проверяет те же три условия, которые проверяем мы.
По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. 98% проверок завершаются доначислениями. Чек-ап до назначения ВНП позволяет устранить риски, которые инспектор обнаружит за первые два месяца проверки по статье 89 НК РФ.
Вы собственник — оцените риски по ст. 54.1 НК РФ до проверки
Если ваша компания работает с подрядчиками или поставщиками — каждая из этих сделок потенциально проверяется на три условия статьи 54.1 НК РФ. Юристы VINDEX проведут анализ контрагентов и укажут, где доказательная база не соответствует стандарту налогового контроля.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
Кому подходит услуга
Чек-ап по статье 54.1 НК РФ предназначен для собственников компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые работают с контрагентами по договорам поставки, подряда или оказания услуг. Это предпроверочный анализ — до того, как ИФНС вручила решение о назначении ВНП.
Наиболее актуален для бизнеса, где:
- доля вычетов по НДС превышает среднеотраслевой показатель;
- в цепочке поставок присутствуют компании на упрощённой системе налогообложения;
- часть контрагентов — новые юридические лица или компании с ограниченным штатом;
- первичная документация хранится не в полном объёме или не систематизирована.
Главное возражение: «у нас всё в порядке с документами». Статья 54.1 НК РФ устанавливает три самостоятельных условия: отсутствие искажений, деловая цель сделки и надлежащий исполнитель. Наличие комплекта первичных документов закрывает только часть требований. Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ прямо указывает: документооборот без реального исполнения обязательства надлежащей стороной не защищает от доначислений.
Что делает VINDEX в рамках чек-апа
Чек-ап включает пять последовательных блоков работы:
- Анализ контрагентов. Проверка каждого поставщика и подрядчика на признаки технической компании: численность, активы, налоговая нагрузка, история в реестре. Налоговый чек-ап использует те же базы данных, что АСК НДС-2.
- Тест реальности операций. Сопоставление первичных документов с реальным движением товара или результатом работ. Оценка, сможет ли компания подтвердить фактическое исполнение в ходе допросов при ВНП.
- Тест надлежащего исполнителя. Проверка, исполнил ли договор именно тот контрагент, который указан в документах, — требование пункта 2 статьи 54.1 НК РФ.
- Оценка деловой цели. Анализ экономического смысла привлечения каждого контрагента. Выявление сделок, которые инспектор квалифицирует как не имеющие цели, кроме налоговой экономии.
- Реестр рисков с суммами. Итоговый документ: перечень сделок с оценкой вероятности доначислений, расчётом потенциального НДС и налога на прибыль, рекомендациями по устранению.
Как работает: пять шагов от запроса до реестра рисков
Шаг 1. Сбор данных. Компания передаёт перечень контрагентов, ИНН, договоры и первичную документацию за проверяемые периоды. Формат — электронный, без выезда на объект.
Шаг 2. Анализ контрагентов. Юристы VINDEX формируют карту рисков по каждому поставщику и подрядчику. Срок — 3 рабочих дня с момента получения полного комплекта данных.
Шаг 3. Тест по критериям ст. 54.1 НК РФ. Каждая сделка проверяется по трём условиям нормы. Слабые позиции фиксируются с указанием конкретного критерия и доказательственного пробела.
Шаг 4. Расчёт потенциальных доначислений. По сделкам с выявленными рисками рассчитываются суммы НДС и налога на прибыль, пени и штраф — 20% при неосторожности или 40% при умысле по статье 122 НК РФ.
Шаг 5. Реестр рисков и план устранения. Итоговый отчёт содержит приоритизированный перечень рисков, конкретные действия по каждому пункту и рекомендации по усилению доказательной базы до начала ВНП.
Практика: два примера из работы VINDEX
Северо-Западный ФО, осень 2023. Производственная компания обратилась после получения уведомления о ВНП. Чек-ап выявил шесть контрагентов с признаками технических компаний — потенциальные доначисления составляли 28–34 млн рублей. По результатам анализа усилена доказательная база по реальности поставок. В ходе ВНП главный бухгалтер не был привлечён к ответственности: доказательства умысла ИФНС не установила. Итоговое доначисление — 4 млн рублей по одному контрагенту.
Уральский ФО, весна 2024. Собственник холдинга инициировал чек-ап до включения компании в план проверок. Выявлен риск по трём подрядчикам в строительном блоке — отсутствовало подтверждение надлежащего исполнителя по критерию пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. Сумма риска — 19 млн рублей по НДС. Договоры переоформлены, первичная документация дополнена актами контроля качества. ВНП за этот период не назначалась.
Получили уведомление о ВНП или хотите проверить риски заранее?
Если в компанию назначена выездная проверка — у вас один месяц до момента, когда требования о предоставлении документов начнут поступать ежедневно. Срок на подготовку возражений на акт — один месяц с даты вручения, и он не восстанавливается (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, выявят уязвимые сделки по критериям статьи 54.1 НК РФ и подготовят позицию защиты.
Подготовиться к выездной проверке
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — полный аудит налоговой позиции до ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до апелляционной жалобы в УФНС
Смотрите также: что VINDEX делает при восстановлении, штраф 40% за умысел — когда ФНС применяет и как оспорить, встречное заявление при налоговом споре.
Все материалы по теме: Аналитика по налоговым проверкам.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ сделок с контрагентами на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ: реальность операций, надлежащий исполнитель и деловая цель. Дополнительно проверяется доказательная база по каждому поставщику и подрядчику, оценивается риск квалификации операций как необоснованной налоговой выгоды. По итогам формируется реестр рисков с суммами потенциальных доначислений.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП предполагает постоянное присутствие юриста VINDEX на всех этапах выездной проверки: приём требований, контроль выемок, подготовка свидетелей к допросам. Юрист реагирует на каждое действие инспектора в течение одного рабочего дня. Формат предотвращает накопление доказательной базы, которую ИФНС использует в акте.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Полная защита — комплексное сопровождение от уведомления о ВНП до вынесения решения, включая возражения на акт и апелляционную жалобу. Периметр — абонентская защита на период проверки без работы с итоговым актом. Полная защита применяется при риске доначислений от 30 млн рублей; периметр — при стандартных проверках среднего бизнеса.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — от 50 млн рублей или при угрозе уголовного преследования по статье 199 УК РФ. Формат предполагает выделенную команду: налоговый юрист, адвокат по уголовным делам и аналитик. Решение о подключении боевого штаба принимается в течение 24 часов с момента обращения.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX ведёт налоговые споры от апелляционной жалобы в УФНС до кассации в арбитражном суде округа. Команда разрабатывает позицию на основе доказательств, собранных в ходе ВНП, формирует доказательственную базу по стандарту ВАС/ВС РФ и представляет интересы клиента в судебных заседаниях.
Чек-ап по статье 54.1 НК РФ — единственный инструмент, который позволяет оценить налоговые риски до того, как инспектор начал их фиксировать. По результатам 97,8% выездных проверок ИФНС выносит доначисления — вопрос только в сумме и наличии доказательственной базы у налогоплательщика.
VINDEX проводит чек-ап по критериям статьи 54.1 НК РФ для компаний с выручкой от 300 млн рублей. Работаем на основе предпроверочного анализа и сопровождения ВНП — от первого требования инспектора до апелляционной жалобы.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года