Чек-ап по итогам камеральной проверки НДС
Камеральная проверка по НДС завершается за два-три месяца, но её итоги определяют, получит ли компания требование о доначислении или окажется в плане выездной проверки. Финансовый директор несёт личные риски: подпись под декларациями фиксирует осведомлённость, а штраф за умысел по статье 122 НК РФ составляет 40% от суммы доначислений без права снижения.
Налоговый чек-ап — это структурированный анализ позиции компании после камеральной проверки НДС: оценка разрывов в АСК НДС-2, проверка контрагентов на признаки технических компаний и подготовка плана защиты до того, как ИФНС выставит требование или вынесет решение о ВНП.
Камеральная проверка завершилась — что дальше?
Если ИФНС закрыла камеральную проверку и вы не получили акт, это не означает отсутствие рисков: по данным ФНС за 2024 год, около 57% доначислений формируются через добровольные уточнения под давлением аналитических мероприятий. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ вашей декларации по НДС и определят, какие позиции ИФНС может использовать при следующей проверке.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Кому подходит эта услуга
Чек-ап актуален для финансового директора компании с выручкой от 300 млн рублей, у которой только что завершилась камеральная проверка по НДС — с требованием пояснений или без него. Три ситуации, в которых анализ необходим:
- ИФНС направила требование о представлении документов или пояснений в ходе камеральной проверки — у вас есть 10 рабочих дней на ответ по статье 93 НК РФ, и каждый документ формирует доказательную базу как в пользу, так и против компании.
- Камеральная проверка завершена без акта, но в декларации есть контрагенты с налоговыми разрывами в АСК НДС-2 — эти разрывы остаются в базе и могут стать основанием для ВНП в следующем периоде.
- ИФНС прислала акт камеральной проверки с отказом в вычете НДС — у вас один месяц на подачу возражений (статья 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается.
Что делаем: состав работ
Чек-ап состоит из четырёх последовательных блоков.
Анализ декларации и книг покупок/продаж. Проверяем декларацию по НДС за проверяемый квартал на предмет позиций, которые АСК НДС-2 маркирует как разрывы первого и второго звена. НДС составляет около 60% всех доначислений по ВНП — именно здесь концентрируется основной риск.
Оценка контрагентов по критериям статьи 54.1 НК РФ. Статья 54.1 НК РФ допускает уменьшение налоговой базы только при двух условиях: основная цель сделки не связана с уклонением от налогов, и обязательство исполнено именно той стороной, которая указана в договоре. Проверяем, выполняются ли оба условия по каждому контрагенту из «проблемного» списка.
Оценка рисков выездной проверки. Камеральная проверка — триггер для назначения ВНП. По статье 89 НК РФ выездная проверка охватывает до трёх лет до года назначения. Если в текущем периоде зафиксированы разрывы, ИФНС проверит предыдущие периоды. Оцениваем накопленный риск по всему горизонту.
Письменное заключение и план действий. Итог работы — документ с приоритизацией рисков, конкретными рекомендациями по каждой позиции и планом действий на случай получения акта или решения о ВНП.
Как мы работаем: пять шагов
Шаг 1. Первичная встреча. Получаем декларацию, книги покупок и продаж, перечень требований ИФНС (если были). Фиксируем временные рамки: если идёт срок возражений — работаем в приоритетном режиме.
Шаг 2. Технический анализ. Проверяем контрагентов по открытым реестрам ФНС, анализируем цепочки НДС и выявляем позиции с разрывами. Определяем, какие из них ИФНС с наибольшей вероятностью использует как основание для отказа в вычете.
Шаг 3. Правовая оценка. По каждой рискованной позиции — оценка перспектив: вероятность успеха возражений, шансы в УФНС, судебный потенциал. Сравниваем с практикой ВС РФ и ФАС округов.
Шаг 4. Заключение. Письменный отчёт с картой рисков, рекомендациями и конкретными действиями — от уточнённой декларации до возражений на акт.
Шаг 5. Сопровождение следующего шага. При необходимости — переход к полному сопровождению ВНП или подготовке возражений на акт камеральной проверки.
Примеры из практики
Сибирский ФО, весна 2024. Финансовый директор производственной компании получил требование ИФНС с запросом пояснений по вычетам НДС на 18 млн рублей. Три контрагента были маркированы АСК НДС-2 как разрывы второго звена. После чек-апа выявлено, что реальность поставок подтверждается складскими документами и транспортными накладными. Подготовленные пояснения закрыли требование без перехода к акту.
Уральский ФО, осень 2023. По итогам камеральной проверки ИФНС вынесла акт с отказом в вычете НДС на 31 млн рублей. В ходе чек-апа установлено, что один из контрагентов — реальная компания с персоналом и активами, но ненадлежащим образом оформленными счетами-фактурами. Возражения на акт со ссылкой на пункт 2 статьи 169 НК РФ (дефекты, не препятствующие идентификации сторон и суммы НДС) позволили снизить доначисления с 31 до 7 млн рублей. Штраф снижен с 40% до 20% — ИФНС не доказала умысел.
Получили акт камеральной проверки с отказом в вычете НДС?
Если ИФНС вручила акт камеральной проверки — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания отказа в вычете и подготовят возражения с доказательной базой по реальности операций и критериям статьи 54.1 НК РФ.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оценка позиции до назначения ВНП
- Полное сопровождение выездной проверки — от уведомления до решения
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ декларации по НДС и книг покупок/продаж за проверяемый период, выявление контрагентов с признаками технических компаний, оценку налоговых разрывов в АСК НДС-2 и разработку рекомендаций по устранению рисков. По итогам выдаётся письменное заключение с приоритизацией угроз и планом действий — до получения требования или акта от ИФНС.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение при выездной проверке охватывает весь период ВНП: от уведомления до вынесения решения. Юристы VINDEX участвуют в подготовке ответов на требования ИФНС, контролируют допросы сотрудников, анализируют запросы по выемке. Ежемесячная фиксированная оплата, без дополнительных счётов за каждый процессуальный шаг.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Периметр — превентивная услуга: анализ рисков и настройка документооборота до начала проверки. Полная защита активируется после получения решения о ВНП и включает ведение проверки «под ключ» — от первого требования до возражений на акт и апелляционной жалобы. При суммах доначислений от 50 млн рублей рекомендуется полная защита с участием юриста на каждом этапе.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях — от 100 млн рублей — или при одновременном ведении налоговой проверки и уголовного дела по статьям 198–199 УК РФ. Формат предполагает ежедневную координацию: налоговый юрист, уголовный адвокат, финансовый аналитик работают единой командой с общей позицией защиты.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX ведёт налоговые споры от подготовки возражений на акт проверки до представительства в арбитражных судах округов и СКЭС ВС РФ. Позиция формируется под конкретные основания доначислений: реальность операций, должная осмотрительность, налоговая реконструкция по статье 54.1 НК РФ. По итогам дел снижения составляют от 40% до полной отмены доначислений.
Камеральная проверка по НДС — это не формальность. Её итоги фиксируются в системе ФНС и становятся основой для предпроверочного анализа перед назначением ВНП. Финансовый директор, который получил требование или акт и не отреагировал своевременно, рискует не только доначислениями, но и личной ответственностью.
VINDEX специализируется на сопровождении налоговых проверок: предпроверочный анализ, защита при камеральных и выездных проверках, возражения на акт, апелляционное обжалование. Смотрите также: штатный юрист против VINDEX при ВНП, уточнённая декларация как альтернатива возражениям, апелляционная жалоба на решение ИФНС. Полный каталог материалов — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 · +7 (983) 510-38-76 · WhatsApp · Telegram · info@vitvetbiz.ru
22 апреля 2026 года