Чек-ап перед выездной проверкой: что проверяем
Собственник бизнеса несёт прямые имущественные риски при выездной проверке: доначисления взыскиваются с компании, а при банкротстве — через субсидиарную ответственность с бенефициара лично. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений на одну результативную ВНП составил 65 млн рублей по России и 101 млн рублей по Москве. Чек-ап перед ВНП — это диагностика налоговых рисков компании до того, как инспектор вошёл в офис.
Выездная проверка охватывает до трёх лет, предшествующих году её назначения (статья 89 НК РФ). За этот период накапливаются риски, которые собственник не видит изнутри: технические контрагенты, задвоенные вычеты по НДС, нарушения критериев статьи 54.1 НК РФ. Налоговый чек-ап выявляет эти риски заблаговременно — пока есть время скорректировать позицию.
Получили решение о назначении ВНП — или хотите проверить риски заранее?
Если вы собственник и понимаете, что ФНС может назначить проверку в ближайшие месяцы — у вас есть окно для подготовки. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ, определят зоны риска и разработают стратегию защиты документооборота до начала ВНП.
Проверить риски до назначения ВНП
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит налоговый чек-ап перед ВНП
Услуга предназначена для собственников компаний с выручкой от 300 млн рублей, которые попали в план ВНП или получили предпроверочные требования от ИФНС. Также — для тех, кто работает с контрагентами на спецрежимах, применяет вычеты по НДС у поставщиков второго звена или использует группу юридических лиц.
Распространённое возражение: «у нас всё в порядке с документами». Документы — это не единственный критерий. Инспектор оценивает реальность операций, деловую цель сделок и надлежащесть исполнителя (статья 54.1 НК РФ). Документально оформленная, но нереальная операция — основание для доначисления вне зависимости от наличия договора и счёта-фактуры. Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ прямо указывает: реальность исполнения — приоритетный критерий при проверке.
Что VINDEX проверяет в рамках чек-апа
Предпроверочный анализ охватывает пять направлений, по которым ФНС концентрирует доначисления.
- Контрагенты. Проверка по реестрам ФНС, анализ уплаченных налогов, среднесписочной численности и активов у поставщиков за проверяемый период.
- Вычеты НДС. Сверка цепочки счетов-фактур с данными АСК НДС-2: где образуются разрывы и насколько они критичны для компании.
- Документооборот по крупным сделкам. Соответствие первичных документов требованиям статьи 169 НК РФ; наличие доказательств реального исполнения — ТТН, складских документов, деловой переписки.
- Структура группы. Если компания входит в группу — анализ на признаки дробления бизнеса по критериям письма ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
- Допросоустойчивость. Оценка того, что расскажут сотрудники на допросах по ключевым операциям, и насколько их показания соответствуют документам.
По итогам чек-апа собственник получает карту рисков: зоны с вероятными доначислениями, оценку суммы по каждой зоне и конкретные шаги по снижению рисков до начала проверки.
Как работает сопровождение ВНП: пять этапов
Если проверка уже назначена — чек-ап становится первым этапом полного сопровождения.
- Этап 1. Диагностика. Чек-ап за проверяемый период: карта рисков, приоритеты защиты, инструктаж команды.
- Этап 2. Документальный периметр. Фильтрация требований ИФНС по статье 93 НК РФ, контроль объёма и состава передаваемых документов.
- Этап 3. Допросы. Подготовка сотрудников к допросам, юридическое сопровождение при вызове в инспекцию или на выемке.
- Этап 4. Акт и возражения. Анализ акта ВНП, подготовка правовых возражений. Срок — один месяц со дня вручения акта (пункт 6 статьи 100 НК РФ); не восстанавливается.
- Этап 5. Обжалование. Апелляционная жалоба в УФНС или арбитражный суд при необходимости.
Кейс: как чек-ап предотвратил привлечение главбуха к ответственности
В ходе ВНП производственной компании (Северо-Западный ФО, осень 2023) ИФНС инициировала допросы главного бухгалтера по цепочке контрагентов второго звена. До начала проверки VINDEX провёл предпроверочный анализ: выявил уязвимые операции и согласовал позицию по каждой из них. Показания главного бухгалтера не содержали противоречий с документами. ИФНС не смогла доказать умысел руководства — штраф по статье 122 НК РФ применён в размере 20%, а не 40%. Экономия на штрафах составила около 6 млн рублей при доначислениях по НДС на 30 млн рублей.
Когда нужен боевой штаб и что такое успех fee?
При доначислениях свыше 50 млн рублей стандартного сопровождения может быть недостаточно. VINDEX предлагает формат боевого штаба: выделенная команда с ежедневным контролем и параллельной арбитражной стратегией.
Для крупных споров доступна модель success fee — 8–12% от суммы подтверждённой защиты. Это позволяет собственнику не нести полные затраты на защиту авансом, разделяя интерес с командой VINDEX.
Получили акт ВНП с доначислениями?
Если ИФНС вручила акт выездной проверки — у вас один месяц на подачу возражений (пункт 6 статьи 100 НК РФ). Этот срок не восстанавливается. Юристы VINDEX проанализируют основания доначислений и подготовят возражения с правовой аргументацией и доказательной базой.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — диагностика до начала ВНП, карта рисков и план действий
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения инспекции и апелляции
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ деклараций за три проверяемых года, проверку контрагентов на признаки технических компаний, оценку документооборота на соответствие требованиям статьи 54.1 НК РФ и выявление зон риска по НДС и налогу на прибыль. По итогам собственник получает карту рисков с оценкой вероятных доначислений и план действий по их снижению до начала проверки.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП — постоянное юридическое присутствие на всех стадиях проверки: от первого требования о документах до подписания справки об окончании. Юрист VINDEX фильтрует требования по статье 93 НК РФ, контролирует допросы сотрудников и формирует единый доказательственный архив для возражений на акт.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Периметр — защита документооборота и сопровождение на стадии проверки до акта. Полная защита добавляет к этому подготовку возражений, участие в рассмотрении акта в инспекции и апелляционное обжалование в УФНС. При доначислениях свыше 30 млн рублей разница в стоимости полной защиты многократно окупается на стадии обжалования.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб задействуется при критических доначислениях — как правило, от 50 млн рублей — когда стандартного сопровождения недостаточно. Это формат с выделенной командой, ежедневным контролем ситуации и параллельной проработкой арбитражной стратегии на случай, если досудебное обжалование не даст результата.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX разрабатывает позицию для арбитражного суда, формирует доказательственную базу по стандартам доказывания ВАС и ВС РФ и представляет интересы в судах округов. По данным за 2022–2023 годы, собственники, вошедшие в спор с подготовленной позицией, добивались снижения доначислений в среднем на 40–70% от первоначально заявленных сумм.
Предпроверочный анализ — единственный инструмент, который позволяет собственнику увидеть свою компанию глазами инспектора до начала проверки. Средние доначисления по ВНП составляют 65 млн рублей по России: вложения в чек-ап кратно меньше потенциальных потерь.
VINDEX специализируется на сопровождении ВНП: от предпроверочной диагностики до арбитражного суда. Рейтинг Право-300, 15+ лет практики сети «Ветров и партнёры».
Есть ситуация с налоговой, которую хотите разобрать?
Оценим риски и скажем, можем ли быть полезны. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
Смотрите также: Как разблокировать счёт после решения ФНС, Обеспечительные меры и кредитные обязательства, Из 1% жалоб в СКЭС: как попасть. Больше материалов — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
9 апреля 2026 года