Чек-ап для группы компаний
Главный бухгалтер группы компаний видит всю финансовую картину — и первым оказывается под допросом, когда ФНС начинает выездную проверку. По данным ФНС за 2024 год, средний размер доначислений по одной результативной ВНП составил 65 млн рублей по России. Налоговый чек-ап для группы компаний — это предпроверочный анализ структуры, который позволяет устранить уязвимости до того, как инспекторы появятся в офисе.
Если в вашей группе больше двух юридических лиц с общими ресурсами, поставщиками или банковскими счётами — ФНС видит потенциальное дробление. Чек-ап за 5–7 рабочих дней даёт карту рисков и план действий.
Вы главный бухгалтер группы — и в следующем квартале возможна ВНП?
Если в группе компаний есть признаки взаимозависимости, общих ресурсов или спецрежимов — чек-ап нужно сделать до того, как ИФНС вынесет решение о назначении проверки. После уведомления о ВНП возможности для подготовки резко сужаются. Юристы VINDEX проведут предпроверочный анализ структуры и укажут конкретные зоны риска.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Кому подходит чек-ап
Услуга рассчитана на главных бухгалтеров и финансовых директоров группы компаний с выручкой от 300 млн до 5 млрд рублей. Чек-ап актуален в трёх ситуациях.
Первая: группа работает на смешанных режимах — одна компания на ОСН, другие на УСН или патенте. ФНС квалифицирует такую структуру как дробление по критериям письма от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
Вторая: в группе есть взаимозависимые лица с общими директорами, учредителями, помещениями или персоналом. Статья 54.1 НК РФ требует, чтобы основная цель сделки не сводилась к снижению налогов — ИФНС проверяет именно это.
Третья: компания получила требование о предоставлении документов по контрагентам или уведомление о предпроверочном анализе. Это прямой сигнал — группа уже в разработке.
Что делает VINDEX в рамках чек-апа
Работа разбита на пять последовательных этапов за 5–7 рабочих дней. Участие главного бухгалтера — минимальное: первичный сбор данных и ответы на вопросы по документообороту. Это снимает возражение «займёт слишком много времени».
Шаг 1. Сбор данных о структуре группы. Юрист запрашивает организационную схему, перечень участников, учредительные документы и сведения о налоговых режимах каждой компании. Срок — 1 рабочий день.
Шаг 2. Анализ признаков дробления. Проверяем группу по 17 признакам из письма ФНС от 16.07.2024. Оцениваем единство управления, общую клиентскую базу, перекрёстные займы и транзитные платёжные цепочки.
Шаг 3. Проверка операций с контрагентами. Анализируем ключевых поставщиков и подрядчиков на соответствие критериям статьи 54.1 НК РФ: реальность исполнения, надлежащий исполнитель, деловая цель. Выявляем звенья с налоговыми разрывами по АСК НДС-2.
Шаг 4. Оценка документооборота. Проверяем первичку, договоры и внутренние регламенты на предмет пробелов, которые ИФНС использует как доказательства в ходе ВНП по статье 89 НК РФ.
Шаг 5. Письменный отчёт и план действий. Формируем карту рисков с приоритетами: критичные, средние, низкие. По каждому риску — конкретные шаги устранения или усиления позиции.
Типовые ситуации: три сценария по результатам чек-апа
Сценарий 1. Признаки дробления устранимы до ВНП.
Ситуация: группа из четырёх компаний на УСН держит выручку чуть ниже лимита. Доказательства: единый директор, общий офис, перекрёстные займы. Исход без вмешательства — доначисление НДС и налога на прибыль по ОСН за три года, штраф 40% по статье 122 НК РФ (умысел). Стратегия: реструктуризация с деловым обоснованием и использование амнистии по ФЗ-176 от 12.07.2024 — списание доначислений за 2022–2024 годы при отказе от схемы в 2025–2026 годах.
Сценарий 2. Проблема в цепочке контрагентов.
Ситуация: группа работает с подрядчиками, у которых АСК НДС-2 фиксирует разрывы в цепочке НДС. Ключевые доказательства: отсутствие деловой переписки, шаблонные договоры, оплата наличными. Вероятный исход — отказ в вычетах НДС на 15–40 млн рублей. Стратегия: восстановление доказательной базы по реальности поставок, замена проблемных контрагентов до начала ВНП.
Сценарий 3. Группа получила уведомление о ВНП.
Ситуация: ИФНС вынесла решение о назначении выездной проверки по статье 89 НК РФ — срок два месяца с возможным продлением до шести. Главный бухгалтер не знает, какие документы запросят в первую очередь. Стратегия: немедленный переход к полному сопровождению ВНП — подготовка документооборота, инструктаж персонала перед допросами, контроль каждого требования по статье 93 НК РФ.
Кейс. Сибирский ФО, осень 2023. Группа из пяти компаний на УСН с выручкой 420 млн рублей получила уведомление о предпроверочном анализе. Главный бухгалтер запросил чек-ап. По итогам анализа выявлено три критичных признака дробления. VINDEX подготовил документальное обоснование деловой цели каждого юридического лица. ВНП не была назначена — ИФНС закрыла предпроверочный анализ без возбуждения проверки.
Получили требование от ИФНС или уведомление о предпроверочном анализе?
Если группа компаний уже в поле зрения налоговой — у вас есть узкое окно до назначения ВНП. После вынесения решения о проверке (статья 89 НК РФ) все усилия по подготовке документооборота ведутся в условиях постоянного контроля инспекторов. Юристы VINDEX проанализируют основания интереса ИФНС и подготовят позицию по реальности операций.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram
Направления практики по теме
- Предпроверочный анализ налоговых рисков — оценка уязвимостей до назначения ВНП
- Полное сопровождение ВНП — от уведомления до решения ИФНС и апелляции
Смотрите также: Полная защита при ВНП с доначислениями от 50 млн, Дополнительные доказательства к возражениям, Что проверяет УФНС при рассмотрении жалобы.
Частые вопросы
1. Что входит в налоговый чек-ап?
Налоговый чек-ап включает анализ структуры группы компаний на признаки дробления по критериям ФНС, проверку операций с контрагентами на соответствие статье 54.1 НК РФ, оценку документооборота и выявление зон риска до начала выездной проверки. По итогам формируется письменный отчёт с картой рисков и планом устранения. Срок — 5–7 рабочих дней.
2. Как работает абонентское сопровождение ВНП?
Абонентское сопровождение ВНП предполагает присутствие юриста VINDEX на всех этапах проверки: контроль истребования документов по статье 93 НК РФ, подготовка свидетелей к допросам, реагирование на выемки. Юрист включается с первого дня проверки и фиксирует процессуальные нарушения инспекторов — они могут стать основанием для отмены решения.
3. В чём разница полной защиты и периметра?
Полная защита — комплексное сопровождение ВНП от уведомления до решения ИФНС, включая возражения на акт и апелляционное обжалование в УФНС. Периметр — это абонентская защита текущего документооборота и выстраивание системы, снижающей налоговые риски до начала проверки. Чек-ап помогает определить, какой формат нужен конкретной группе.
4. Когда нужен боевой штаб?
Боевой штаб подключается при критических доначислениях от 50 млн рублей, когда под угрозой стоят уголовные риски по статье 199 УК РФ или банкротство компании. Это усиленная команда с ежедневным контролем ситуации, параллельной подготовкой к арбитражному суду и координацией всех участников группы. Решение о подключении боевого штаба принимается по итогам оценки акта ВНП.
5. Как VINDEX помогает при налоговом споре?
VINDEX ведёт налоговый спор от возражений на акт ВНП до арбитражного суда: анализирует доказательную базу ИФНС, формирует контраргументы по реальности операций, готовит апелляционную жалобу в УФНС в течение одного месяца с даты вручения решения (статья 139.1 НК РФ) и представляет интересы клиента в арбитраже. Досудебный порядок обжалования обязателен.
Подробнее — в разделе Аналитика по налоговым проверкам.
Чек-ап группы компаний — это единственный инструмент, который даёт реальную картину налоговых рисков до начала выездной проверки. Группы с признаками дробления или проблемными цепочками НДС имеют окно для подготовки только до момента вынесения решения о ВНП по статье 89 НК РФ. После — любые изменения структуры или документооборота фиксируются инспекторами и могут трактоваться против налогоплательщика.
VINDEX сопровождает налоговые проверки в группах компаний с выручкой от 300 млн рублей. Практика охватывает все стадии — от предпроверочного анализа до арбитражного суда. Участие главного бухгалтера на этапе чек-апа — минимальное: первичная встреча и ответы на вопросы по структуре.
Есть вопрос по налоговым рискам группы — разберём вашу ситуацию?
Оценим структуру и скажем, какой формат защиты нужен. Рейтинг Право-300 · 15+ лет практики сети.
+7 (383) 310-38-76 | +7 (983) 510-38-76 | WhatsApp | Telegram | info@vitvetbiz.ru
1 января 2026 года