Амнистия: как юрист помогает получить максимум

Кому подходит эта услуга

Услуга актуальна для компаний, которые в 2022–2024 годах вели деятельность через несколько юрлиц или ИП на УСН и сейчас оказались в одной из следующих ситуаций:

• ФНС назначила выездную налоговую проверку за периоды 2022–2024 годов, и в решении о назначении ВНП указаны взаимозависимые субъекты группы.
• Компания получила акт ВНП или решение о доначислении по основанию «дробление бизнеса» — и хочет понять, можно ли применить амнистию до или в ходе обжалования.
• Проверки пока нет, но бизнес-структура содержит признаки, которые письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ относит к маркерам дробления: единый контроль, общие ресурсы, удержание выручки у лимита УСН.
• Собственник уже принял решение реструктурировать бизнес и хочет сделать это так, чтобы переход засчитался как добровольный отказ от схемы по условиям ФЗ-176.

Возражение «доначисления небольшие, проще заплатить» — понятная реакция, но оно не учитывает один факт. Уплата доначислений без юридической квалификации фиксирует согласие с позицией ФНС. Это основание для проверок следующих периодов уже без амнистии. Штраф 40% за умысел по статье 122 НК РФ не снижается смягчающими обстоятельствами — он включается в реестр при банкротстве и блокирует счета в полном объёме.

Типовые ситуации: как юрист влияет на результат

Ситуация 1. Группа на УСН, ВНП ещё не назначена. Три ООО с одним бенефициаром, выручка каждого — 180–210 млн рублей, лимит УСН на 2024 год — 265 млн рублей. Признаки по письму ФНС № БВ-4-7/8051@ присутствуют: общий офис, общие сотрудники в двух субъектах, единая CRM. Без юридического сопровождения добровольный отказ от схемы нередко оформляется так, что ФНС расценивает его как фиктивный — и амнистия не применяется. Юрист фиксирует реструктуризацию документально, обеспечивая соответствие условиям ФЗ-176. Результат — право на списание доначислений за 2022–2024 годы до начала проверки.

Ситуация 2. Акт ВНП с доначислением 45–80 млн рублей за дробление. Компания получила акт ВНП (Сибирский ФО, осень 2024). ИФНС объединила выручку трёх субъектов группы и доначислила НДС и налог на прибыль. Возражения без юридической аргументации в 90% случаев не меняют позицию инспекции. Юрист анализирует реальность деловой цели каждого субъекта группы — применяет тест по пункту 2 статьи 54.1 НК РФ — и готовит возражения со ссылкой на Обзор ВС РФ от 13.12.2023 (пп. 11–14): налоги, уже уплаченные участниками группы на УСН, подлежат зачёту в счёт доначислений по ОСН. Это снижает базу доначислений, а не только штрафы.

Ситуация 3. Решение ИФНС вступило в силу, обжалование в суде. Если амнистия по ФЗ-176 применима — юрист параллельно с судебным обжалованием инициирует процедуру списания по закону. По Определению КС РФ № 1440-О выбор модели ведения бизнеса сам по себе допустим; вопрос в том, была ли у разделения деловая цель. Грамотно выстроенная аргументация по этому основанию влияет и на судебный исход, и на применение амнистии.

Как мы работаем: пять шагов